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陈诗晗老师

职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问

2019-10-07 17:11

乙持有丙50%的股份，那么乙分得丙的投资收益是800万，丙国交纳的税他应该承担的是180万。
那么乙是（180+800）*30%=294，180万可以抵免。

懒洋洋 追问

2019-10-07 17:35

老师，你这算得是第三问吗？和答案不一样呀。
第3问第4问我都不会。

陈诗晗老师 解答

2019-10-07 17:47

3问是问甲对丙交纳的税他应该承担多少，首先是丙国总的交纳了360万，然后甲间接持股丙是50%*50%=25%。
所以丙总的交纳360*25%=90万。是由甲承担的。

4问是甲在乙这里的所得的抵免税额，首先持股是50%
那么总的分得的投资收益是3580*50%=1790,总的交纳的税为（1380+90+400*10%）*50%=75万
在本国应该交纳所得税=（1790+75）*25%大于在境外交纳75万，所以抵免金额75万。

懒洋洋 追问

2019-10-07 21:11

老师，第三问问的不是由乙公司分得股息间接负担税额？不是甲公司。
第四问中，为什么400× 10%。

懒洋洋 追问

2019-10-07 21:12

答案是抵免755呢？

陈诗晗老师 解答

2019-10-08 08:59

你分配给乙公司后，就是乙公司的利润
再分配给甲，就就间接承担400×10%

懒洋洋 追问

2019-10-08 16:07

老师，这类题总是不会呢？马上考试了，敢不敢放弃这类题

懒洋洋 追问

2019-10-08 16:07

每次遇到都不会

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