我们是小规模纳税人，销售免税农产品，申报增值税的时候，增值税减免税明细表也要填，具体填在哪一栏呢？谢谢老师！

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-10-07 11:27

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第23号)规定：一、在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》(表式见附件1，以下简称明细表)，由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。

  二、仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报明细表。

  三、本公告自2015年7月1日起施行。

  因此，请按上述规定及文件附件2《增值税减免税申报明细表》略填写说明进行填报

清晴雨寒追问

2019-10-07 11:39

看不懂，这说的什么，跟我没有关系都

靖曦老师解答

2019-10-07 15:57

增值税减免税申报表，是由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
  填写方法如下：
  第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
  第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
  第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。
  第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。
  第5列“期末余额”：所列公式填写。
  一般纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。
  小规模纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率