某企业，生产果木酒，2018年9月向果农采购10吨大枣，收购凭证上收购价款50000元，用投入产出法核定抵扣大红枣的增值税进项税，农产品单耗数量为1.8，大红枣的平均购买单价为5000元，计算进项，答案是大红枣耗用数量=5*1.8=9吨，允许抵扣的农产品进项税额为9*5000*16%/(1+16%)=6206.9,我不明白的是为什么税率是16%，农产品生产后销售16%的产品，计算抵扣的税率难道不应该是12%么？

我是另一个你 追问

2019-10-06 22:43

如果是采购的农产品用于生产液体乳及乳制品，酒及酒精，植物油，计算进项的税率就是销项的税率16%，如果采购的农产品用于除了生产液体乳及乳制品，酒及酒精，植物油的，税率按书上的都是12%，这样理解么？老师，要不然您说下，什么时候用12%什么时候用16%吧

陈诗晗老师 解答

2019-10-06 23:17

如果是投入产出法是根据销售税率，也就是16，抵扣进项
如果不是投入产出法，用于销售16%的就是12%

我是另一个你 追问

2019-10-07 08:34

那我可以理解成，采购农产品生产液体乳及乳制品，酒及酒精，植物油（使用投入产出法），进项抵扣用16%，如果采购农产品生产液体乳及乳制品，酒及酒精，植物油（其他方法）及生产其他产品，抵扣率是12%么？

陈诗晗老师 解答

2019-10-07 08:37

农产品生产液体乳及乳制品，酒及酒精，植物油这三者如果是投入产出法，才是12%，如果不是是正常销售的税率哈