老师好，我需要红冲一笔18年的收入，我用的财务软件没有以前年度损益调整这个科目，哪个科目可以代替，具体分录怎么做，请老师指教，谢谢老师。

华样年华 追问

2019-10-06 11:15

老师，我们是小规模纳税人，我是不是应该做两笔分录，一笔是正常做只不过金额是负数，另一笔是你发的这个，对吗？老师，我怎么感觉不太对昵

邹老师 解答

2019-10-06 11:18

你好，正常来说是这样做收入红冲分录
借；以前年度损益调整——主营业务收入   ， 应交税费-应交增值税（销项税额），  贷；应收账款等科目
但是你单位没有以前年度损益调整这个科目，所以就把 以前年度损益调整——主营业务收入换成了 利润分配——未分配利润 科目核算

华样年华 追问

2019-10-06 11:25

华样年华 追问

2019-10-06 11:25

老师，你看是不是这样做

华样年华 追问

2019-10-06 11:26

因为后期要申请退税

邹老师 解答

2019-10-06 11:26

你好，因为是调整跨年的收入，是不能直接通过主营业务收入科目调整的

华样年华 追问

2019-10-06 11:27

你意思做一笔分录就可以了？

邹老师 解答

2019-10-06 11:28

你好，没有以前年度损益调整科目的单位，只需要做一笔这个调整分录就可以了
借；利润分配——未分配利润 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目
如果有以前年度损益调整科目的单位，是这样做调整分录
借；以前年度损益调整——主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整——主营业务收入

华样年华 追问

2019-10-06 11:31

邹老师 解答

2019-10-06 11:32

你好，是的，只需要做一笔这个分录就是了

华样年华 追问

2019-10-06 11:32

老师，你看对吗。再麻烦下您，附加税分录怎么做

邹老师 解答

2019-10-06 11:33

你好，是这样做调整分录
附加税冲销这样做分录
借；应交税费——附加税，贷；利润分配——未分配利润

华样年华 追问

2019-10-06 11:34

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2019-10-06 11:34

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢