年度企业所得税汇算清缴中“如果在年度申报后才取得发票，一般情况下是追溯至发生年度扣除，但实际税额的抵减是在实际取得年度通过专项申报扣除，但以前年度享受优惠税率的除外”那么在发生年度取得发票，我应该怎么账务处理，是不是先红冲，再做成本费用。之后在发生年度企业所得税汇算清缴中申报专项扣除如果在年度企业所得税汇算清缴前取得发票，可以在取得的当期进行先红冲，再做成本费用。但是在年度企业所得税汇算清缴后取得发票，是不是先红冲，再做成本费用呢？

刘老师

职称：注册会计师

2016-03-13 11:28

企业实际发生的成本费用，未能在实际发生年度取得合法扣除凭据的，不得税前扣除。在以后纳税年度取得合法扣除凭据后，区分以下情况处理：
一、相关年度税收待遇一致
企业可在实际取得合法凭据年度进行税前扣除，也可以在做出专项申报及说明后，追补至该项目发生年度扣除，追补确认期限不得超过5年。
二、相关年度税收待遇不一致
税收待遇不一致包括企业在不同年度在税收优惠、亏损弥补等对应纳税额计算产生差异的情形。
企业做出专项申报及说明后，必须还原到该项业务实际发生年度进行税前扣除。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款。

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

老师，请问一下A为个体工商户。A家自己租土地种植问

1. 购买树苗（成本核算）若农户能代开发票：让农户到税务局代开免税农产品发票（个人销售自产农产品免税），凭发票入账：借：消耗性生物资产 —— 果树苗贷：银行存款 / 库存现金若农户无法代开发票：可凭 “农产品收购凭证”（需个体工商户向税务机关申请领用）或自制收款凭证（需注明农户姓名、身份证号、交易内容、金额等信息）入账，作为成本核算依据：借：消耗性生物资产 —— 果树苗贷：银行存款 / 库存现金（注：自制凭证需留存农户身份信息复印件，以备税务核查。） 2. 果树培育过程（费用核算）种植期间发生的化肥、农药、人工、租金等费用，凭发票或合规单据入账：借：消耗性生物资产 —— 果树苗贷：银行存款 / 库存现金 3. 销售果树（收入核算）客户需要发票：按规定开具发票（个体工商户可申领发票自行开具，或到税务局代开）：借：银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入同时结转成本：借：主营业务成本贷：消耗性生物资产 —— 果树苗客户不需要发票：需按实际销售额计入 “主营业务收入”（无票收入需如实申报纳税，不能隐瞒）：借：银行存款 / 库存现金贷：主营业务收入同时结转成本（同上）。答
您好老师，请问银行提现的业务，记账凭证上的制单人问

您好，这个是由会计签字的答
老师好，利润表和增值税申报表的收入不一致，税局要问

不一致的原因是什么呢答
我公司是一般纳税人，工业企业，农产品深加工成生物问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答
老师，农业开发公司销售非自产自销的水果，税率是多问

您好，水果是按9%，自产自销的是免税答

相似问题

老师，请问一下A为个体工商户。A家自己租土地种植问

您好老师，请问银行提现的业务，记账凭证上的制单人问

老师好，利润表和增值税申报表的收入不一致，税局要问

我公司是一般纳税人，工业企业，农产品深加工成生物问

老师，农业开发公司销售非自产自销的水果，税率是多问

在线提问累计解决 1804个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师，请问一下A为个体工商户。A家自己租土地种植 问

您好老师，请问银行提现的业务，记账凭证上的制单人 问

老师好，利润表和增值税申报表的收入不一致，税局要 问

我公司是一般纳税人，工业企业，农产品深加工成生物 问

老师，农业开发公司销售非自产自销的水果，税率是多 问

在线提问 累计解决 1804个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。