18念真题，不太明白第四小问，递延所得税资产怎么算的？

💫Take care 追问

2019-10-04 21:16

03年的为什么是在16、17年抵扣？还有为什么分成400，400，

陈诗晗老师 解答

2019-10-04 21:19

15年差异1200，16年差异800，不是抵消了400

💫Take care 追问

2019-10-04 21:20

还是没懂

💫Take care 追问

2019-10-04 21:21

为什么13年的递延所得税是把800的差异拆成400*12.5%和400*25%

陈诗晗老师 解答

2019-10-04 21:59

你最后的差异是在减少
减少的就是抵扣的前面的差异啊

💫Take care 追问

2019-10-04 22:03

那为什么要按400减少

💫Take care 追问

2019-10-04 22:04

老师你能不能讲仔细一点，

💫Take care 追问

2019-10-04 22:04

按我根本就不会来讲这道题，

陈诗晗老师 解答

2019-10-04 22:51

你首先看你这几年的差异
最开始800，1200，1200，800，0
在第1年形成了800的可抵扣差异
第2年形成了1200
你4年的时候比起第3年减少了408，第5年减少了800
那么这里减少的400首小诗抵扣第一年形成的400差异，第2年减少的800，抵消第1年400，和第2年新增的400

💫Take care 追问

2019-10-04 22:58

那按你这么说，17年的税率是25%，抵消的话不是应该*25吗

💫Take care 追问

2019-10-04 22:58

第五年减少的那800不是应该按25%算吗

陈诗晗老师 解答

2019-10-05 10:28

你这里是三免三减半，你16年是12.5%，17年是25%
所以是400*12.5%+400*25%