购进货物10万元，收到增值税发票，能管用备用金支付这10万的货款吗

糊涂的芹菜 追问

2019-10-04 15:33

实际是这样的情况，这10万元进项发票是由三方提供给我们，三方已经把10万的货款支付，但是我们收到发票后就不用付款，只能挂应付账款，因为数值比较大，我们改怎么处理。

邹老师 解答

2019-10-04 15:34

你好，是什么原因你单位不需要支付这10万的货款？

糊涂的芹菜 追问

2019-10-04 15:38

货物是第三方个人购买的，10万的货款也由三方个人支付了，然后把发票开具给我公司。实际上这10万的货款已经支付了，只是不是我们支付的，我们收到发票后就只能挂应付账款。

邹老师 解答

2019-10-04 15:41

你好，你方需要把这个货款支付给第三方的个人吗？

糊涂的芹菜 追问

2019-10-04 15:41

这种情况该怎么处理

邹老师 解答

2019-10-04 15:42

你好，如果不需要支付给个人
借；应付账款，贷；营业外收入
如果需要支付，借；应付账款，贷；其他应付款
今后支付了，借；其他应付款，贷；银行存款

糊涂的芹菜 追问

2019-10-04 15:42

不需要，因为三方也让我们帮他代开增值税发票

邹老师 解答

2019-10-04 15:42

你好，不需要支付给个人就这样做分录 
借；应付账款，贷；营业外收入

糊涂的芹菜 追问

2019-10-04 15:45

那这10万可以一次计入营业外收入吗？

邹老师 解答

2019-10-04 15:47

你好，确定不需要支付了，就可以一次性计入营业外收入核算的

糊涂的芹菜 追问

2019-10-04 15:49

这10万的话就需要缴纳企业所得税了，是吗

邹老师 解答

2019-10-04 15:53

你好，需要计入利润总额计算企业所得税
如果计入营业外收入导致利润总额是正数，就需要缴纳企业所得税
如果计入营业外收入核算，利润总额仍然是负数，那就不需要缴纳企业所得税的