送心意

风老师

职称注册会计师,中级会计师,CISA

2019-10-02 11:17

甲公司出售该债券业务应做如下会计分录:
  借:银行存款      3 300 000
  衍生工具——看涨期权 100 000
  贷:可供出售金融资产   3 100 000
  投资收益        300 000
  借:其他综合收益     100 000
  贷:投资收益       100 000

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甲公司出售该债券业务应做如下会计分录:   借:银行存款      3 300 000   衍生工具——看涨期权 100 000   贷:可供出售金融资产   3 100 000   投资收益        300 000   借:其他综合收益     100 000   贷:投资收益       100 000
2019-10-02 11:17:03
借:债权投资成本1250 贷:银行存款1000 债权投资利息调整250
2020-07-10 14:05:45
你好同学,这里是年末提利息,年初支付,上一年的利息已经在1月收到了,次年的利息还没有计提,所以是不需要冲回的。 希望老师的解答能够对同学有所帮助,继续加油!
2021-05-25 10:37:42
同学你好,很高兴为你解答
2022-11-17 20:42:28
1、借:其他债权投资-成本2500 贷:银行存款 2000 其他债权投资-利息调整 500 借:信用减值损失 20 贷:其他综合收益-信用减值准备 20 2、2018年末确认投资收益=2000*10%=200万,该债权投资公允价值2090万,确认公允价值变动前该金融资产账面余额=2000+2000*10%-2500*4.72%=2082万元,应确认“其他综合收益-其他债券投资公允价值变动”余额=2090-2082=8万,本期“其他综合收益-其他债券投资公允价值变动”发生额=8-0=8万, 借:其他债权投资-利息调整82 应收利息118(2500*4.72%=118,未发生信用减值) 贷:投资收益 200 借:银行存款 118 贷:应收利息 118 借:其他债权投资-公允价值变动 8 贷:其他综合收益-其他债权投资公允价值变动 8 3、2019年末该债权投资公允价值为2010万元,账面余额=2082+2082*10%-2500*4.72%=2172.2万元 累计应确认“其他综合收益-其他债券投资公允价值变动”=2010-2172.2=-162.2万元,发生额=-162.8-8=-170.2万元。 借:其他债权投资-利息调整 90.2 应收利息 118 贷:投资收益 208.2(未发生信用减值,2082*10%=208.2) 借:银行存款 118 贷:应收利息 118 借:其他综合收益-其他债权投资公允价值变动 170.2 贷:其他债权投资-公允价值变动170.2 4、2019年末摊余成本的计算是=2172.2-100=2072.2 5、2020年1月出售2015万,2019年应确认的损失准备=100-20-30=50,2020.1.10 其他债权投资-公允价值变动=170.2-8=162.2,利息调整=500-82-90.2=327.8 借:投资收益 62.2 其他综合收益-信用减值准备 100 贷:其他综合收益-其他债权投资公允价值变动 162.2 借:银行存款 2015 其他债权投资-利息调整 327.8 其他债券投资-公允价值变动 162.2 贷:其他债权投资-成本 2500 投资收益 5
2022-05-15 08:41:37
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