老师好,甲公司的分录怎么做呢? 20×7年1月1日,甲公司将持有的乙公司发行的10年期债券出售给丙公司,经协商出售价格为330万元,同时签订了一项看涨期权合约,期权行权日为20×7年12月31日,行权价为400万元,期权的公允价值(时间价值)为10万元。20×6年12月31日该债券公允价值为310万元。该债券于20×6年1月1日发行,甲公司分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,面值为300万元,票面年利率6%(等于实际利率),每年年末支付利息。假定行权日该债券的公允价值为300万元。
hiking~
于2019-10-01 19:42 发布 1796次浏览
- 送心意
风老师
职称: 注册会计师,中级会计师,CISA
2019-10-02 11:17
甲公司出售该债券业务应做如下会计分录:
借:银行存款 3 300 000
衍生工具——看涨期权 100 000
贷:可供出售金融资产 3 100 000
投资收益 300 000
借:其他综合收益 100 000
贷:投资收益 100 000
相关问题讨论

甲公司出售该债券业务应做如下会计分录:
借:银行存款 3 300 000
衍生工具——看涨期权 100 000
贷:可供出售金融资产 3 100 000
投资收益 300 000
借:其他综合收益 100 000
贷:投资收益 100 000
2019-10-02 11:17:03

借:债权投资成本1250 贷:银行存款1000 债权投资利息调整250
2020-07-10 14:05:45

你好同学,这里是年末提利息,年初支付,上一年的利息已经在1月收到了,次年的利息还没有计提,所以是不需要冲回的。
希望老师的解答能够对同学有所帮助,继续加油!
2021-05-25 10:37:42

同学你好,很高兴为你解答
2022-11-17 20:42:28

1、借:其他债权投资-成本2500
贷:银行存款 2000
其他债权投资-利息调整 500
借:信用减值损失 20
贷:其他综合收益-信用减值准备 20
2、2018年末确认投资收益=2000*10%=200万,该债权投资公允价值2090万,确认公允价值变动前该金融资产账面余额=2000+2000*10%-2500*4.72%=2082万元,应确认“其他综合收益-其他债券投资公允价值变动”余额=2090-2082=8万,本期“其他综合收益-其他债券投资公允价值变动”发生额=8-0=8万,
借:其他债权投资-利息调整82
应收利息118(2500*4.72%=118,未发生信用减值)
贷:投资收益 200
借:银行存款 118 贷:应收利息 118
借:其他债权投资-公允价值变动 8
贷:其他综合收益-其他债权投资公允价值变动 8
3、2019年末该债权投资公允价值为2010万元,账面余额=2082+2082*10%-2500*4.72%=2172.2万元
累计应确认“其他综合收益-其他债券投资公允价值变动”=2010-2172.2=-162.2万元,发生额=-162.8-8=-170.2万元。
借:其他债权投资-利息调整 90.2
应收利息 118
贷:投资收益 208.2(未发生信用减值,2082*10%=208.2)
借:银行存款 118
贷:应收利息 118
借:其他综合收益-其他债权投资公允价值变动 170.2
贷:其他债权投资-公允价值变动170.2
4、2019年末摊余成本的计算是=2172.2-100=2072.2
5、2020年1月出售2015万,2019年应确认的损失准备=100-20-30=50,2020.1.10 其他债权投资-公允价值变动=170.2-8=162.2,利息调整=500-82-90.2=327.8
借:投资收益 62.2
其他综合收益-信用减值准备 100
贷:其他综合收益-其他债权投资公允价值变动 162.2
借:银行存款 2015
其他债权投资-利息调整 327.8
其他债券投资-公允价值变动 162.2
贷:其他债权投资-成本 2500
投资收益 5
2022-05-15 08:41:37
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息