预交附加税是应该按照营业利润缴纳还是按照利润总额缴纳，因为营业外支出属于税收滞纳金，是不是应该给按照营业利润缴纳。

847456771 追问

2019-09-30 15:49

对，老师太聪明了

847456771 追问

2019-09-30 15:49

是想问附加税

847456771 追问

2019-09-30 15:49

是想问所得税

847456771 追问

2019-09-30 15:49

发错了

maize老师 解答

2019-09-30 15:49

附加税是看增值税啊，不是看利润总额啊，

847456771 追问

2019-09-30 15:51

是企业所得税，老师，我打错了，我想问的是企业所得税

maize老师 解答

2019-09-30 15:52

你这个季度预缴，这个是按账上利润去预缴，汇算清缴的时候这个是纳税调增

847456771 追问

2019-09-30 15:53

就是按照利润总额去缴纳，然后等年底所得税汇算清缴时候做纳税调增对吗？

maize老师 解答

2019-09-30 15:54

是的，汇算清缴的时候调的是税会差异

847456771 追问

2019-09-30 15:57

老师，那税率是按照5%吧，利润不超过500万的一般纳税人

maize老师 解答

2019-09-30 15:57

这个看的是二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

847456771 追问

2019-09-30 16:01

老师，我之前都是按照5%啊

maize老师 解答

2019-09-30 16:13

这个看的是实际利润额，你这个没有超过100万就是25%*20%