公司刚成立不久，其中一个股东把股权全部转让了另外一个法人股东，他之前投进来的投资款需要退给他吗？

xu静 追问

2019-09-29 10:03

因为转让的股东之前投进来的投资款没有记入实收资本，直接记入了其他应付款，本来是想到年末从其他应付款转入实收资本的。那这样我是先确认实收资本，然后再让法人股东把钱转给要转让的股东吗？

邹老师 解答

2019-09-29 10:05

你好，是的，是这样处理 （先确认实收资本，然后再让法人股东把钱转给要转让的股东）

xu静 追问

2019-09-29 10:18

，还有一个问题：开票的时候本来是3%的税率开成了5%.申报的时候把错的税额按照正确的税率倒挤了一个收入，因为当时是开了多张发票，只有最后尾款的税率开错了，金额不大，不打算红冲了，现在就是申报表上的收入与财务报表的收入不一致怎么办？

邹老师 解答

2019-09-29 10:21

你好，把之前错误的税率的收入分录冲销，按正确税率做收入分录就是了

xu静 追问

2019-09-29 10:28

这样会导致申报表收入大于财务报表上的收入

邹老师 解答

2019-09-29 10:29

你好，你财务上的收入，需要根据申报表的收入做调整，使得二者数据一致才是的

xu静 追问

2019-09-29 10:45

可以做一个无票收入吗？实际又收不到多的那部分收入。一直挂着应收账款吗？

邹老师 解答

2019-09-29 10:46

你好，这个不是无票收入，而是税率错误了
把之前错误的税率的收入分录冲销，按正确税率做收入分录就是了

xu静 追问

2019-09-29 10:56

多的那部分收入记入哪里呢？

邹老师 解答

2019-09-29 10:58

你好，在你本来财务报表收入的基础上这样做调整分录
借；应交税费——应交增值税，贷；主营业务收入

xu静 追问

2019-09-29 11:30

可能是我没表达清楚，比如开1万的发票，按5%的税率错开了，税额是500元，但是我申报的时候把500的税额按照3%算了一个收入就是16666.67元申报的。实际上我收到的钱也是1万，而不是申报表上的收入16666.67元。当时税款500已经缴纳，如果按老师的意思把多的收入和税款冲减，这样账上是正确了，但是最终也不能与申报表一致，我现在就是要按照申报表上的收入和税额做一个本就未有的收入分录

邹老师 解答

2019-09-29 11:34

你好，账面是正确的，那就应当不调整账务，去做申报表更正申报才是啊 （申报表更正申报之后做到申报的收入，税额与账面收入，税额一致就是了）

xu静 追问

2019-09-29 11:53

我们这边税局规定开具红字发票必须要到有收入的当月才能开，我们开工程款也是几个月开一次，老板就不打算红冲了，就按照开错的税额交税，按照开错的税额倒挤一个收入申报。这样也导致申报的收入大于财务报表上的收入了，我现在的意思是把多的那部分收入做一个无票收入，不知道行不行

邹老师 解答

2019-09-29 12:09

你好，不可以的，之前的税率有错误，是需要红冲按正确的税率开具发票才是的
如果不红冲，就会导致之前的税率一致存在错误而没有得到纠正的

xu静 追问

2019-09-29 12:49

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2019-09-29 13:42

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢