老师：劳务派遣公司开的销项税专票是建筑服务．工程服务成本可以用工资表扺吗？

惜缘小欧 追问

2019-09-28 07:38

老师：收入和成本分录该如何做，谢谢

庄老师 解答

2019-09-28 07:44

完整的账务处理如下：

1、收到劳务费，开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬—工资

其他应付款—社保 (企业交纳部分)

其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金

其他应付款—社保 等 (个人承担的社保和公积金)

应交税费—个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

4、缴纳社保和公积金

借：其他应付款—社保 等

贷：银行存款

5、计提附加税费(按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

借：税金及附加

贷：应交税费—城建税

应交税费—教育费附加


6、支付本企业人员工资和费用

借：管理费用—工资/ 办公费 等

贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款

7、期末结转

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

税金及附加

借：主营业务收入

贷：本年利润