老师，我刚接手，公司执行小企业会计准则，帮忙看一下应交税费~未交增值税期初借方有余额，什么意思，我该如何处理。其它科目余额有没有需要结转的。我对应交税费科目不清晰，朋友说，不用月末结转。麻烦老师指点一下

随便 追问

2019-09-27 15:24

一般纳税人，这个可以吗

宋生老师 解答

2019-09-27 15:25

你好！你截图来，不要拍照片
还是看不清

随便 追问

2019-09-27 15:32

这个可以吗

随便 追问

2019-09-27 15:33

这是1到9月的余额表

宋生老师 解答

2019-09-27 15:34

你好！未交增值税期初借方估计是去年12月的未交的金额。是属于正常的了

随便 追问

2019-09-27 15:41

那我不做账务处理吗？帮忙看一下其他余额有没有需要结转的？

随便 追问

2019-09-27 15:43

每个月末，进项销项需要结转吗？

宋生老师 解答

2019-09-27 15:45

你好！进项销项，都是不需要结转的。或者说没有规定要结转

随便 追问

2019-09-27 15:51

未交增值税期初借方估计是去年12月的未交的金额。那今年是不是应该交呀！在去年12月的增值税报表里能看到这笔未交的增值税吗？

宋生老师 解答

2019-09-27 15:57

你好！是的。你看明细账应该有的。你可以看下应交税费-未交增值税的明细账

随便 追问

2019-09-27 16:07

我在网上看怎么说，应交税费~未交增值税借方余额表示企业多交增值税？

宋生老师 解答

2019-09-27 16:23

你好！估计是你没有计提导致的。你看下明细账。

随便 追问

2019-09-27 16:34

明细账看不懂呀 原来是外账做的。进项销项，工程结算收入，其他应付款……都过这个科目了，我实在看不懂

宋生老师 解答

2019-09-27 16:41

您好！你未交增值税明细账，一个计提，一个支付，到下月出应该就平了

随便 追问

2019-09-27 17:20

老师能不能举个例子，什么情况下需要用应交税费~未交增值税科目

宋生老师 解答

2019-09-27 17:23

你好！你本月如果有要交的增值税，也就是销项-进项大于0的时候。
月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

  贷：应交税费——未交增值税
然后下个月缴纳的时候
当月交纳以前期间未交的增值税额

借：应交税费——未交增值税

  贷：银行存款