老师，请问转让不动产时，计算增值税什么时候用全额什么时候用差额呢？

格局 追问

2019-09-27 11:05

做题时没有写呀，不知道该用全额还是差额

朴老师 解答

2019-09-27 11:25

一、纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。

  二、纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，按照下列公式计算增值税应纳税额：

  （一）2016年4月30日及以前缴纳契税的

  增值税应纳税额=［全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）］÷（1+5%）×5%

  （二）2016年5月1日及以后缴纳契税的

  增值税应纳税额=［全部交易价格（含增值税）÷（1+5%）-契税计税金额（不含增值税）］×5%

三、纳税人同时保留取得不动产时的发票和其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料的，应当凭发票进行差额扣除。

格局 追问

2019-09-27 11:36

意思是一般都用全额，只是在有申请的情况下才用差额

朴老师 解答

2019-09-27 11:43

是的，纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。

格局 追问

2019-09-27 11:48

好的，谢谢

朴老师 解答

2019-09-27 12:11

满意请给五星好评，谢谢