甲公司借给乙公司240万借款（双方均为非金融机构），收到借款利息61673元，甲公司向乙公司开具了普通发票，请问甲公司该如何进行账务处理？另外甲公司是否需要缴税，如果需要该如何缴纳？

魁梧的砖头 追问

2019-09-25 16:37

张老师，这个税率是6%对吗？

张艳老师 解答

2019-09-25 16:37

是的，一般纳税人提供贷款服务的税率为6%

魁梧的砖头 追问

2019-09-25 16:38

那请问我还需要缴纳其他税款吗？

张艳老师 解答

2019-09-25 16:38

还会涉及缴纳附加税的。

魁梧的砖头 追问

2019-09-25 16:39

对的，我想咨询的就是这个附加税是不是要根据我缴纳的增值税来算？

张艳老师 解答

2019-09-25 16:40

是的，附加税是以”实际缴纳的增值税税额“为基数计算的。

魁梧的砖头 追问

2019-09-25 16:43

您可以帮我看一下我的会计分录对吗？
借：营业税金及附加418.91
 贷：应交税费——城市维护建设费244.36
       应交税费——教育费附加104.73
       应交税费——地方教育费附加69.82

张艳老师 解答

2019-09-25 16:46

是的，单就这一笔业务的话，是这样计算和列分录的。

魁梧的砖头 追问

2019-09-25 16:47

那乙公司是不是仅需要做您发给我的第一笔相反的分录不需要缴纳附加税呢？

张艳老师 解答

2019-09-25 16:48

不是的，您理解错了。
对方的分录为
借：财务费用--利息支出
       贷：应付利息

魁梧的砖头 追问

2019-09-25 16:49

那是因为由于开具的不是增值税专用发票，所以对方不需要进行任何税务处理吗？

张艳老师 解答

2019-09-25 16:51

即使开具的是专票，对方也不能抵扣进项税的。因为贷款服务是不能抵扣进项税额的。

魁梧的砖头 追问

2019-09-25 16:54

那像甲公司如果之前有进项税额是不是可以跟销项税额相抵扣呢？真的很感谢老师的耐心解答

张艳老师 解答

2019-09-25 16:55

那像甲公司如果之前有进项税额是不是可以跟销项税额相抵扣呢？---是的，是可以抵扣销项税额的。