老师，请问（1）商贸企业从厂家进货，厂家会给返利，钱或货，这个分录该怎么写呢；（2）批发商从我们公司进货，我们也会给返利，钱或货，分录该怎么写呢

海霞 追问

2019-09-25 16:15

老师，那如果返利直接抵货款，分录该怎么写呢

文老师 解答

2019-09-25 16:31

那您的借方就是应付账款，不是库存商品了

海霞 追问

2019-09-25 16:35

老师，如果收到返利，入对方账余，抵之后发货的货款，分录该怎么写呢

文老师 解答

2019-09-25 16:40

那您也可以做借应付账款，这样您应付账款的余额就在借方，表示预付的意思

海霞 追问

2019-09-25 16:42

老师，麻烦把具体的分录写给我，我是小白

文老师 解答

2019-09-25 16:46

（1）若供货方开具增值税专用发票，其会计分录为：
借：应付账款  应交税费——应交增值税（销项税额）贷：主营业务成本
（2）若不开具增值税专用发票，其会计分录为：
借：应付账款贷：主营业务成本

海霞 追问

2019-09-25 16:51

老师，收到返利方应该记进项税额吧

文老师 解答

2019-09-25 16:53

哦，不是货物的，直接就是借应付账款贷主营业务成本

海霞 追问

2019-09-25 16:56

老师，返利支付方的分录该怎么写呢？钱或货

文老师 解答

2019-09-25 17:06

支付销售返利方：销售返利如采用支付货币资金形式的，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。
借：销售费用
       贷：银行存款
货物的，借销售费用贷库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）

海霞 追问

2019-09-25 17:17

老师，经销商与厂方共同打造市场，打造市场的费用经销商与厂方3:7分摊，经销商先行垫付全额费用，厂方后续返还7成，经销商的分录该怎么写啊

文老师 解答

2019-09-25 17:21

正常根据实际发生的费用计入销售费用

海霞 追问

2019-09-25 17:25

老师，麻烦举个例子把分录给我哈

文老师 解答

2019-09-25 17:44

就是您上面说的，比如您打造市场的费用是20万，您就按20万的发票实际入账，借销售费用20贷银行存款20，以后通过销售返利的方式返还，那就按我们上面的返利的方式和对应的分录做就可以，比如是您第一次进货是100万，然后您卖完了以后他返给您14万，直接银行返的，借银行存款贷主营业务成本

海霞 追问

2019-09-25 18:00

比如费用100万，我司承担30万，厂方承担70万，分录可不可以写成：借：销售费用 30万 应收账款 70万；贷：银行存款 100万

文老师 解答

2019-09-25 18:06

他那70万应该是通过以后的货款返的吧

文老师 解答

2019-09-25 20:32

好的

海霞 追问

2019-09-25 21:19

嗯呢，通过货款返还应该怎么写分录啊，老师

文老师 解答

2019-09-25 21:24

您好，就是冲减100万里面的14万的货款吗，也就是少收款，借应付账款贷主营业务成本