请问老师，建筑单位，不设置应付账款科目，全部在预付账款科目核算合不合适

abc1234567 追问

2019-09-25 15:31

老师，建筑企业成本核算不清楚，如果根据收入的一定比例结转成本的话，一般在什么比例范围内啊

董老师 解答

2019-09-25 15:49

您好，建筑行业一般可以用完工百分比法结转成本。您设置个合同毛利率一般是5%-8%，按合同收入价款倒推出合同成本。然后根据完工百分比结转成本。

abc1234567 追问

2019-09-25 15:57

老师，我没有按照建筑合同核算，我是开票确认收入的，例如按照收入72万的86%结转的成本，相当于利润14%，然后再减去公司本月的管理费用10%，弥补前期亏损，净利润才4000多，这个分配合理不

董老师 解答

2019-09-25 16:03

可以的，但是您如果直接开票确认收入，这么结转也可以，你的合同金额也不大，又有利润，不会成为关注对象。

abc1234567 追问

2019-09-25 16:08

老师，我前期1月份有个项目人工费是让工人去税局代开了发票回来的，但是因为这个项目一直没有开发票出去，所以也就没有结转这部分人工，后来公司3，4，6月份又接了一些项目，差人工，别人告诉我先把1月份这个作为成本结转了，后期再调，所以这三个月的人工都是从1月份那个人工里面结转的，结果现在回来了一些人工发票，我需要怎么调呢？

董老师 解答

2019-09-25 17:33

您好，不需要调，直接加成本就可以，如果这个项目成本超了，你就把这个人工费发票放到别的项目里，只要这张发票上没有注明工程项目就可以。如果发票上注明了工程项目就只能用在你这个项目上，如果超了就再签一个补充协议，增加预计收入，暂时不开票。

abc1234567 追问

2019-09-25 17:41

老师，发票上注明了工程项目，然后我把这个发票的人工费结转了一部分到其他项目，现在其他项目回了一部分人工，回的还是没有当初结转的多，我要怎么调呢？

董老师 解答

2019-09-26 08:26

您好，直接冲红就行了，把您原来记账的凭证冲红，然后按照正确的金额重新记账。

abc1234567 追问

2019-09-26 11:29

老师，原来结转的成本中人工部分有20万，但是本次回的只有10万，这个差额部分怎么处理呢？如果本次按照实际冲红做账，那下一次又回一部分发票的话又要再冲吗？

董老师 解答

2019-09-26 11:33

我建议把原来的全部冲回，因为您的发票本来就对不上，这样是有税务风险的。