老师，请教下一般纳税人的商贸公司账务处理，当月进项专票显示如下:创维电视～50台～单价1500元～价税合计75000；当月销项专票显示:液晶显示屏～1000pcs，单价180元，价税合计18000元:前任会计只报了税，还没做账，也没交接，请问要怎么账务处理

liLy 追问

2019-09-25 11:12

但进货才50台，单价1500，销售出去确有1000pcs，单价180，以前也没有库存，不明白这个数量和单价这里怎么解释

张艳老师 解答

2019-09-25 11:14

根据您的描述，老师的理解销售和购入的物品不是同一个的商品。

liLy 追问

2019-09-25 11:36

那是不是乱开出来了，我都不敢做这账了，请老师指点

张艳老师 解答

2019-09-25 11:43

需要您首先告诉老师一下，您最初问题的描述中，购入商品和销售出去的显示屏，二者是同一商品还是不同商品呢？

liLy 追问

2019-09-25 11:49

同一商品，这个公司只做电视机

张艳老师 解答

2019-09-25 11:51

如果是同一商品的话，开具的销项发票就是不合适的，要统一为创维电视嘛

liLy 追问

2019-09-25 12:00

开出去的发票对方已经抵扣了，怎么办，如果是购入的电视机质量问题，拆成配件销售出去，所以以液晶显示屏销售出去

张艳老师 解答

2019-09-25 12:11

这个要让对方申请红字发票信息表给您公司，由您公司开具红字发票，然后再开具正确的税收分类编码发票给对方的。不然会有涉税风险的。

liLy 追问

2019-09-25 12:25

销项进项都已经抵扣了，能不能现在把相同商品的销项进项开回来，金额相同，现前面的做暂估，暂估入账几个月后发票现在才回来这个有没风险，现在发票回来做如下分录
借：库存商品--创维电视
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
借：银行存款等
贷：主营业务收入---液晶显示屏
应交税费--应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品--液晶显示屏
不知是否可以这样？

张艳老师 解答

2019-09-25 12:27

销项进项都已经抵扣了，能不能现在把相同商品的销项进项开回来，金额相同，现前面的做暂估，暂估入账几个月后发票现在才回来这个有没风险，-------思路不错，但是您公司的上游企业是不会如您所想开具您之前销售商品对应的税收分类编码的，因为现在金三系统会稽核监控企业库存情况，谁也不敢随便开具任意税收分类编码的发票的。

liLy 追问

2019-09-25 12:42

我把风险都跟老板说了，老板说跟上游公司是有真实交易，问可不可以现在再开回来，老师，要是前面暂估入账，发票几个月才回来这个可以解释吗，

张艳老师 解答

2019-09-25 12:44

这样解释是可以的，如果到时上游企业能开过来这样的发票，就是最好的结果了。

liLy 追问

2019-09-25 17:20

老师，这个问题我越想越糊涂了，前面的进项商品创维电视机发票已经抵扣认证了，销项是商品液晶显示屏发票，如上现把销售液晶显示屏的进项发票取回来还有意义吗？
相当现在库存商品还存在（创维电视机）

张艳老师 解答

2019-09-25 17:23

现在的担心是，目前税局采用的金三系统，是可以根据税收分类编码，监控到企业库存的。如果进项税收分类编码和销项税收分类编码不一致的话，税局会检查的。

liLy 追问

2019-09-25 17:37

现把与销项对应编码的进项取回来也无意义吗？老板说开出去的销项对方不配合退回，还有没其他方式补救

张艳老师 解答

2019-09-25 17:41

现把与销项对应编码的进项取回来也无意义吗？---怎么没意义，这样可以避免您公司招来税局的检查。
老板说开出去的销项对方不配合退回，还有没其他方式补救---估计您的供应商不就会配合的，上面已经介绍原因了。补救方式就要联系您的客户，换开正确的税收分类编码的发票。这个事情已经一定要注意的。

liLy 追问

2019-09-25 18:08

您意思是要么让供应商把与销项对应编码的开回来，要么就是让客户把销项退回，把正确开过去，可原来进项已经认证抵扣了

张艳老师 解答

2019-09-25 21:12

是的，就是这样理解和操作的。只有对应进销项发票税收分类编码，才能避免给企业带来税务风险。