老师，资产减值损失在利润表哪里显示？利润表没这一科目

董董董 追问

2019-09-25 09:12

我们我们使用的是小企业会计准则，这个不允许计提坏账准备吗？

玲老师 解答

2019-09-25 09:14

是的  
一、是的。执行《小企业会计准则》的企业不计提坏账准备。不设置“坏账准备”科目。

二、说明。《小企业会计准则》第十条规定：

1 、小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失：（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。（3）债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。（4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。（6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2、应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。

董董董 追问

2019-09-25 09:17

老师，我们去年收不回来的保证金我做资产减值损失了，是不是做错了

董董董 追问

2019-09-25 09:18

之前走的其他应收款，确定无法收回我做的资产减值损失

玲老师 解答

2019-09-25 09:22

是的  是的。执行《小企业会计准则》的企业不计提坏账准备。不设置“坏账准备”科目。 不计提 减值

董董董 追问

2019-09-25 09:26

老师，现在税局要查我这个资产损失，我该怎么处理合适？

玲老师 解答

2019-09-25 09:29

你好  小准则 的按我上面发你的文件处理

董董董 追问

2019-09-25 09:33

。2、应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。老师我们属于这种，这样的话是不是无法抵扣所得税

玲老师 解答

2019-09-25 09:35

你好 这个损失在在所得税扣除时要报税局审批  批的才可以税前扣除

董董董 追问

2019-09-25 09:36

做营业外支出的也要税局报备批准才能税前扣除是吧

董董董 追问

2019-09-25 09:37

老师，我如何调整去年科目呢？我去年先走的1.借其他应收款贷银行存款，2.借资产减值损失贷坏账准备3.借坏账准备贷其他应收款

玲老师 解答

2019-09-25 09:39

把错的红冲了把损益 科目换成未分配利润科目

董董董 追问

2019-09-25 09:41

不是通过以前年度损益调整做科目调整吗？

玲老师 解答

2019-09-25 09:42

小准则 没有这个科目 直接用未分配利润科目

董董董 追问

2019-09-25 09:46

老师，你能把小企业会计准则和企业会计准则的区别给我发下吗？我总是分不清这两个？

玲老师 解答

2019-09-25 09:56

你好  我发你两个准则 你看一下 
在网站下载准则  https://www.casc.org.cn/casc/zhence/guiding/

董董董 追问

2019-09-25 09:58

谢谢老师

玲老师 解答

2019-09-25 10:03

不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！