缴纳社保时,个人支付的部分,为什么应记为“借其他应付款”或“借其他应收款”？

海鹞 追问

2019-09-24 18:00

这里视频课里提到的情况是先交社保后发工资（先缴后扣），却是记的借其他应付款，是错误的吗？

彩丽老师 解答

2019-09-24 18:02

这个应该是后交社保，12月才交的11月的社保

海鹞 追问

2019-09-24 18:13

针对这个12月交社保的情况，11月发放工资的时候怎么做会计分录？

彩丽老师 解答

2019-09-24 20:38

一、计提工资时
计提工资
借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

二、发放工资时

1.发放工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

2.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

3.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

海鹞 追问

2019-09-25 16:16

先发工资后交社保时缴纳社保用“借其他应付款”的话，那怎么看出来的其他应付款减少了？（因为其他应付款是贷增借减）

彩丽老师 解答

2019-09-25 16:27

1、缴纳社保时

借：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）

其他应收（付）款－社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
2、计提时
借：管理费用－社会保险费（单位部分）

贷：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）
3、发放工资时
借：应付职工薪酬－工资（应发数）贷： 其他应收(付)款－社会保险费（个人部分）库存现金 （实发数）
你看这个分录会更直观一些