1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

朴老师

职称： 会计师

2019-09-24 10:37

公司在经营嵌入式软件产品业务时，不必在合同中分别约定软件和硬件的价格，也不需在开票时分开软件和硬件金额。但是计算退税额时，软件与硬件销售收入应当分别计算；成本也应当分开核算。

嵌入式软件增值税退税计算公式：

嵌入式软件产品即征即退税额

＝当期嵌入式软件产品增值税应纳税额－当期嵌入式软件产品销售额×3%

＝（嵌入式软件产品销项税额－嵌入式软件产品可抵扣进项税额）－嵌入式软件产品销售额×3%

＝（嵌入式软件产品销售额×13%－嵌入式软件产品可抵扣进项税额）－嵌入式软件产品销售额×3%

＝[（整机销售－计算机硬件、机器设备销售额）×13%－嵌入式软件产品可抵扣进项税额]－嵌入式软件产品销售额×3%

软件部分销售额的计算方式：

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+9%）。

粗犷的哑铃 追问

2019-09-24 10:43

硬件成本的如何取值？是按加权平均期末的价格吗？

朴老师 解答

2019-09-24 10:51

可以的，按照加权平均法

粗犷的哑铃 追问

2019-09-24 10:55

那同一个产品不同期开票确认的硬件和软件收入额不一样，是否会影响退税？

朴老师 解答

2019-09-24 10:57

这个后期全部收回一般没事

上传图片  
相关问题讨论
公司在经营嵌入式软件产品业务时，不必在合同中分别约定软件和硬件的价格，也不需在开票时分开软件和硬件金额。但是计算退税额时，软件与硬件销售收入应当分别计算；成本也应当分开核算。 嵌入式软件增值税退税计算公式： 嵌入式软件产品即征即退税额 ＝当期嵌入式软件产品增值税应纳税额－当期嵌入式软件产品销售额×3% ＝（嵌入式软件产品销项税额－嵌入式软件产品可抵扣进项税额）－嵌入式软件产品销售额×3% ＝（嵌入式软件产品销售额×13%－嵌入式软件产品可抵扣进项税额）－嵌入式软件产品销售额×3% ＝[（整机销售－计算机硬件、机器设备销售额）×13%－嵌入式软件产品可抵扣进项税额]－嵌入式软件产品销售额×3% 软件部分销售额的计算方式： 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定： ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。 计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+9%）。
2019-09-24 10:37:02
你好，同学。 你这是可以按收入占比进行分配处理。
2020-03-10 11:21:48
是的， 需要的。
2020-05-21 17:35:36
按公允价值比例确认就可以了
2019-07-22 22:48:19
财政部 国家税务总局联合发出《关于嵌入式软件增值税政策的通知》财税[2008]92号，对嵌入式软件销售增值税退税政策再次予以明确。通知规定，“增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。凡不能分别核算销售额的，仍按照《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第十一条第一款规定，不予退税。” 嵌入式软件销售额=嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计-[计算机硬件、机器设备成本×（1%2B成本利润率）] 成本是指，销售自产（或外购）的计算机硬件与机器设备的实际生产（或采购）成本。 成本利润率是指，纳税人一并销售的计算机硬件与机器设备的成本利润率，实际成本利润率高于10%的，按实际成本利润率确定，低于10%的，按10%确定。 税务机关应按下列公式计算嵌入式软件的即征即退税额，并办理退税： 即征即退额=嵌入式软件销售额×13%-嵌入式软件销售额×3% 根据财税[2008]92号规定，嵌入式软件生产企业应把握以下几个方面： （一）软件、硬件收入分别核算： 企业进行会计处理时，必须分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备的销售额。未分别核算或核算不清的，不能享受软件退税政策。 （二）严格按照公式计算确定即征即退软件销售额 嵌入式软件销售额应根据嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计-[计算机硬件、机器设备成本×（1%2B成本利润率）来确定，实际成本利润率高于10%的，按实际成本利润率确定，低于10%的，按10%确定。 由于即征即退软件销售额按上述公式计算确定，因此，原财税[2006]174号规定的“按照软件成本占软、硬件总成本的比例确定即征即退软件收入，享受有关增值税即征即退政策”
2024-04-02 09:42:41
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题

  • 签合同时直接写明怎么计算佣金，按计算出来的佣金 问

    你好，签合同比如注明按收款金额比例的多少作为佣金，账单就是对应的转款记录 答

  • 老师，附件的分录，未交增值税需要转到贷方去吗？ 问

    您好，您的意思是计提增值税的意思吗？ 答

  • 老师，26题的C选项，郭老师讲的是冲减主营业务收入，答 问

    同学你好，当期销售收入或者主营业务收入同一个意思的， 答

  • 老师我咨询：在建工程领取的是本单位的产品 比如成 问

    借工程施工240，贷库存商品240。 答

  • 老师 您好 由于公司管理问题 出口货物分批发 问

    1.梳理业务情况：首先，全面梳理涉及的业务情况，包括出口货物的发货时间、发票开具时间、合同执行情况等，确保对业务有清晰的认识。 2.确定调整原则：根据税务规定和会计准则，确定合理的收入确认原则。对于出口货物，通常应以货物所有权的转移和风险的转移为主要判断依据。 3.调整收入确认时间：根据确定的调整原则，重新确认每批货物的收入时间。如果之前的确认时间有误，需要进行调整。 4.编制调整分录：根据调整后的收入确认时间，编制相应的会计分录，对财务报表进行调整。这可能涉及到应收账款、销售收入、税金等科目的调整。 5.修改税务报表：在电子税务局中，找到对应的报表类型（如所得税季报等），选择需要修改的所属期，然后进行查询和更正操作。确保税务报表中的数据与调整后的财务报表保持一致。 6.提交申报：完成报表修改后，按照税务部门的要求进行提交申报。确保所有申报材料的准确性和完整性。 7.加强内部管理：针对此次问题，公司应加强内部管理，优化业务流程，确保出口货物的发货、开票和收入确认等环节能够有序、准确地进行。 答

相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 全国十佳网络教育机构 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 粤ICP备14062987号 粤公网安备 44030502000945号 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...