老师：您好！我公司现在需要注销，之前挂股东的往来款，现在决定作为股东分红处理。请问分录怎么做？

幺妹 追问

2019-09-24 09:58

是的。就是这个意思

邹老师 解答

2019-09-24 10:12

你好
借；利润分配——应付股利 ，   贷；应付股利      
借；应付股利  ，  贷；其他应收款

幺妹 追问

2019-09-24 10:13

老师：我可以直接从利润分配转到其他应收款吗？

邹老师 解答

2019-09-24 10:21

你好，不可以的，应当体现利润分配的过程，然后用其他应收款抵扣利润分配的这两个步骤的

幺妹 追问

2019-09-24 14:46

好的，另外，还有一个问题，需要请教老师，挂往来款通过利润分配来做账处理的话。需要缴纳企业所得税吗？

邹老师 解答

2019-09-24 15:07

你好，这个不需要缴纳企业所得税，个人需要缴纳股息红利个人所得税

幺妹 追问

2019-09-24 16:08

好的，老师：我前面说的本来是分红娟。但是我一直是做挂往来款。是否可以通过实收资本冲回吗？比如现在分红600万，我建店时投资实收资本720万。可以这样做账吗？

邹老师 解答

2019-09-24 16:13

你好，你之前分红直是做挂往来款，当时所做的分录是？

幺妹 追问

2019-09-24 18:01

借：其他应收款，贷：银行存款

邹老师 解答

2019-09-24 18:03

你好，分红当时挂账：借：其他应收款，贷：银行存款
现在就应当这样做分录
借；利润分配——应付股利 ， 贷；应付股利 
借；应付股利 ， 贷；其他应收款

幺妹 追问

2019-09-24 18:11

老师。我是说我现在是退回实收资本。我可以做一笔分录。借：实收资本，贷：其他应收款。可以吗？

邹老师 解答

2019-09-24 18:16

你好，之前退股是做的这个分录：借：其他应收款，贷：银行存款
现在做这个调整分录的意思？：借：实收资本，贷：其他应收款

幺妹 追问

2019-09-24 18:18

是的。

邹老师 解答

2019-09-24 18:21

你好，那现在就可以这样调整的
借：实收资本，贷：其他应收款

幺妹 追问

2019-09-24 18:23

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2019-09-24 18:24

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢