比如我们公司是房屋租赁的，公户收款24000是一年的租金收入，客户转钱过来的，月租金收入是2000，尚未开发票给客户，我如何做账，老师你帮我分析一下，我写的是否正确

守望 追问

2019-09-24 12:58

我问的是，我现在是公户收到款，没有开发票，我需要做的是无票收入，我写的分录是否正确

郭老师 解答

2019-09-24 12:59

你写的分录不对
增值税一次缴纳
你写了一个月的

守望 追问

2019-09-24 13:01

但是租赁收取的租金收入，不是按月分摊确认收入吗？我的是无票收入，那么我一年收取的租金24000，打款进公户，但是没有开发票出去，那么我需要的是怎么做分录，数据怎么写，你帮我解答一下老师

郭老师 解答

2019-09-24 13:04

根据财税「2016」36号附件1第四十五条：（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（财税「2017」58号修改，建筑服务收到预收款不属于纳税义务发生时点），所以您公司出租房产，收到租金时应当交增值税；根据国税函「2010」79号： 根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 所以可以在租赁期内分期确认收入交企业所得税。

郭老师 解答

2019-09-24 13:04

收入按月做可以
你的增值税就要一次交

守望 追问

2019-09-24 13:09

老师，那么分录怎么做，你能够给我一次性说清楚，写分录一下吗？谢谢

郭老师 解答

2019-09-24 13:15

你是小规模
税率5%
借银存24000贷主营业务收入24000/1.05/12，销项24000/1.05*5%，预收账款

守望 追问

2019-09-24 13:23

老师你帮我看一下，是不是然后每个月再进行分摊收入？

郭老师 解答

2019-09-24 13:25

你好，对的，

守望 追问

2019-09-24 16:37

老师，如果我是开发票给客户的。一年的租金收入是24000元，那么一次性确认收入纳税，那么我分录是不是这么做，您帮我看一下对不对。如果开发票一旦分摊确认租金收入的话。与开出去发票的有票收入就会形成对比异常，这样的话，我做账只能一次性确认收入了，是这么做吗老师

郭老师 解答

2019-09-24 16:40

没必要一次做收入
你的利润需要按季度缴纳的

守望 追问

2019-09-24 16:44

如果不一次确认收入的话，你所要报的收入就变少了，这样的话报表就对比异常了啊，那么分录我要是想一次性确认收入的话，这边分录是如何的呢老师？

郭老师 解答

2019-09-24 16:46

增值税比所得税多这个情况允许的
有政策不给你发了吗
具体的咨询你税务局吧

守望 追问

2019-09-24 16:59

那么我要是想下一次性确认收入的话怎么做分录？

郭老师 解答

2019-09-24 17:04

你写的那个分录就对

守望 追问

2019-09-24 17:07

老师，那比如我收到钱，不管写有没有开发票，我应该做的是预收还是应收，你能给我解释一下，预收账款，应收账款，预付账款，应付账款，这几个的区别吗？谢谢老师

郭老师 解答

2019-09-24 17:11

提前收钱，没有确认收入就是预收账款，如果是开了发票，没有收到钱就记应收账款。

守望 追问

2019-09-24 17:15

就是我有收到款，但是有时候会开发票，有时候开收据，那么我这种的话如何入账？

郭老师 解答

2019-09-24 17:18

房租的，你看上面的政策
收到预收款不到租赁期借银存贷预收帐款，应交税费