老师，我想问下，公司收到社保局的生育津贴怎么做账，分录是什么

啊洁 追问

2019-09-20 11:01

直接相当于发给职工的吗？不用计入费用或者合并工资？

紫藤老师 解答

2019-09-20 11:01

一般会发给职工的

啊洁 追问

2019-09-20 11:01

这部分钱需要算入职工工资里不？我的意思是

紫藤老师 解答

2019-09-20 11:02

这部分钱不需要算入职工工资里

啊洁 追问

2019-09-20 11:05

这种不一般是公司有部分，社保有部分吗

紫藤老师 解答

2019-09-20 11:06

一般是公司交一部分的，社保给一部分

啊洁 追问

2019-09-20 11:09

公司那部分怎么做账，还有社保那部分，能否给个整体分录我看看，谢谢老师

紫藤老师 解答

2019-09-20 11:11

1.计提工资 

借：××费用（管理/销售等） 

贷：应付职工薪酬——工资 

2.计提社保（企业部分） 

借：××费用（管理/销售等） 

贷：应付职工薪酬——社保 

3.次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 

贷：其他应收款——社保(个人部分) 

应交税费——应交个人所得税 

库存现金／银行存款或现金 

4.上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 

其他应收款——社保(个人部分) 

贷：银行存款或现金 

5.上交个人所得税 

借：应交税费——应交个人所得税 

贷：银行存款或现金