哈喽老师，我们公司是按客户要求开发app和网页的，开的发票是软件服务费。客户按进程支付服务费，那么我们怎样确认收入和按什么入成本呢？分录要怎么做？

Fenz 追问

2019-09-19 19:50

没有原材料，日常就工资和差旅费和接待费。像这种情况要怎么做？不是要入研发费用吗

董老师 解答

2019-09-19 20:54

应付职工薪酬。服务于这个项目的成本需要归集。其他的计入管理费用

Fenz 追问

2019-09-19 20:57

我可不可以有收入的月份把职工薪酬放到主营业务成本下，没有收入的月份工资入到管理费用-研发费用-研发人员工资呢？

董老师 解答

2019-09-19 20:58

不要随意归集，确实不属于项目可以计入管理费用

Fenz 追问

2019-09-19 21:01

我是这样想的，我们公司在这段时间专门研发这款app，按理说工资应该计入到研发费用下，但收到服务费后又没有数据支撑成本。所以不知道怎么办

董老师 解答

2019-09-19 21:37

如果是为了出售，应该计入成本。如果是自己研发，然后逐渐实现经济利益，可以计入管理费用或者形成无形资产，然后摊销

Fenz 追问

2019-09-19 22:11

老师，麻烦看下意下能否这样理解
研发阶段
1、计提人员工资
借：研发支出-费用化支出-人员工资
贷：应付职工薪酬
2、支付人员工资
借：应付职工薪酬
贷：银存/现金
3、App完成一半收到服务费
借：银存  50
贷：预收账款  50
4、APP完工后
借：无形资产   100
贷：研发支出-费用化支出   100
5、收到余款并开出发票
借：银存   100
借：预收账款       50
贷：主营业务收入     130. 5
贷：应交增值税（销项）19.5
6、交付App（无形资产归属需求方）
借：无形资产清理   150
贷：无形资产   150

董老师 解答

2019-09-19 22:25

您这样做不是很可行，因为从收到钱意味着你这并不是单纯的研发，是为客户的定制研发，不能简单地理解为无形资产，然后清理。准确地还是归集。

Fenz 追问

2019-09-19 22:27

嗯嗯，我们公司是为客户定制研发app，能麻烦老师帮我列下合理的分录吗

董老师 解答

2019-09-19 22:29

借  劳务成本  贷 应付职工薪酬   
借 银行存款 贷预收账款 
借 银行存款  预收账款  贷主营业务收入  应交税费  
借 主营业务成本  贷劳务成本

Fenz 追问

2019-09-19 22:36

谢谢老师，还有我想问下如果想把费用入到研发支出那里又该如何做呢？

董老师 解答

2019-09-19 22:38

借 研发支出-费用化支出   贷 银行存款 、应付职工薪酬等
借 管理费用  贷 研发支出-费用化支出

Fenz 追问

2019-09-19 22:47

老师，麻烦再看看下面做法可行吗研发阶段
1、计提人员工资
借：研发支出-费用化支出-人员工资/办公费/差旅费等
贷：应付职工薪酬/银存/现金
2、支付人员工资
借：应付职工薪酬
贷：银存/现金
3、App完成收到服务费并开出发票
借：银存   150
贷：主营业务收入     130. 5
贷：应交增值税（销项）19.5
6、交付App
借：管理费用
贷：研发支出-费用化支出

董老师 解答

2019-09-20 08:11

您好，不要这么做，规范化处理。