如果不考虑坏账准备，内部债权债务在合并报表中会不会产生应纳税差额或可抵扣差额呢？比如：2010年12月31日，母公司应收子公司应收账款余额500万元，子公司应付母公司应付账款余额500万元，没有计提坏账准备，所得税率25%。 在合并报表中，会做抵消分录： 借：应付账款 500 贷：应收账款 500 。 那么所得税会不会有影响呢？如果有影响，麻烦写一下分录。

计提坏账准备：借：资产减值损失/坏账准备 贷：坏账准备/应收账款借：递延所得税资产 贷：递延所得税确认坏账的时候借：坏账准备/应收账款 贷：应收账款还用涉及递延吗？

答： 你好，这个是涉及的。涉及递延。但是这个可以在年末综合考虑递延所得税

如果不考虑坏账准备，内部债权债务在合并报表中会不会产生应纳税差额或可抵扣差额呢？比如：2010年12月31日，母公司应收子公司应收账款余额500万元，子公司应付母公司应付账款余额500万元，没有计提坏账准备，所得税率25%。在合并报表中，会做抵消分录： 借：应付账款 500 贷：应收账款 500 。那么所得税会不会有影响呢？如果有影响，麻烦写一下分录。

答： 您好，不会有影响，因为如果没有坏账准备，也就会没有递延所得税，即没有损益影响，不会影响所得税。 希望能给你带来帮助，谢谢。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

比如第（5）小问，为什么上上一问应收账款计提了10%的坏账准备，这里又101.7*10%，然后又×所得税率，太难了一点看不懂题目

答： 尊敬的学员，您好。 首先，您提到的相关调整事项均为销售折让需要更正以前年度多确认的收入、应交税费和应收账款； 第二、因为调减收入，所以需要调减以前年度多缴纳的所得税费，90x25%=22.5 第三、因为调减应收账款，所以需要调减以前多确认应收对应的坏账准备金额 101.7x10%=10.17 第四、因为坏账调减，相应的暂时性差异对应的递延所得税资产需要调减 10.17x25%=2.54 第五、前述事项的对未分配利润的影响=90-22.5-10.17%2B2.54=59.87 第六、按照企业的盈余公积提取规定，相应调减原多计提的盈余公积金。 请您参考。