老师，您好，小型微利企业，一般纳税人，含税销售额1970179.72，无进项抵扣应交增值税226657.84，印花税会计按收入的万分之三计算的523.06，城市维护费7%，教育附加及地方教育附加合计5%，水利基金0.5%，那这块计算完是不是28332.23元，费用大约50000元，进货不含税成本是1435182.30元，那所得税计算是不是用不含税收入-不含税成本-费用-印花税-营业税金及附加然后再乘以10%得出22948.43元，老师这样算对吗？

纯静如风 追问

2019-09-18 11:40

老师，871.76是怎么计算的？27198.94是怎么计算的？

风老师 解答

2019-09-18 11:45

水利基金=1743521.88*0.5%=8717.61，刚才算错了
城建及附加=226657.84*12%=27198.94

纯静如风 追问

2019-09-18 11:47

水利基金是用增值税*0.5%还是用不含税销售收入*0.5%？

风老师 解答

2019-09-18 11:48

水利基金是用不含税收入作为计税依据的

纯静如风 追问

2019-09-18 11:52

我们会计用的应交增值税*0.5%计算的，这样对吗?还有年应纳税所得额超过300万的怎么计算企业所得税？

风老师 解答

2019-09-18 11:59

不对，水利基金正常情况是收入的千分之一
应税所得超过300万就没有优惠了，税率25%