公司给个人交的所得税计入哪个科目

金子老师 解答

2019-09-18 11:30

若公司承担了这笔支出就计入‘营业外支出’，若是给个人代扣代缴的个税走往来科目即‘其他应收（付）款’。

＋福🐷 +安🐷 +顺🐷 追问

2019-09-18 11:41

谢谢

＋福🐷 +安🐷 +顺🐷 追问

2019-09-18 11:41

是承担了

＋福🐷 +安🐷 +顺🐷 追问

2019-09-18 11:43

给一家准备申请高新的企业调账，企业都应该提供哪些资料？我主要需要调哪些？

金子老师 解答

2019-09-18 14:03

学员，高新技术企业的账务处理，与普通企业基本相同，所不同的是高新技术企业更要做好研发费的归集的账务处理，并做好高新技术产品或服务收入的核算，因为这些是高新技术企业初审与复审必须满足的条件。
根据财政部《关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企〔2007〕194号）第一条规定，企业研发费用(即原“技术开发费”)，指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括：
(一)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
(二)企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。
 
(三)用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。
 
(四)用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
 
(五)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。
 
(六)研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。
 
(七)通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。
 
(八)与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。