您好，我司是做原木与木材加工销售的，我司进项是林业公司开出的农业免税普通发票，按规定原木销售可抵扣进项额的9%，木材深加工后销售可加计扣除1%，请问收到进项时做分录 借方的进项税额是计9%吗？那领用时做分录 有深加工的话借方进项税额除了9%还有一个加计扣除1%，这种情况分录应该怎么做？

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-16 17:43

那请问领用原木直接销售的9%可以一起做进借方吗？比如，
借：应交税费-进9
        应交税费-进1
        生产成本 81
贷：原材料 91

陈诗晗老师 解答

2019-09-16 18:25

什么意思？
两笔分录合一起？

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-16 18:28

对，原木销售抵扣9%和深加工加计扣除1%的税额一起做同笔分录，可以这样吗？

陈诗晗老师 解答

2019-09-16 19:59

你如果一起做
借，应交税费～进10
生产成本90
贷，银行存款100

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-16 20:07

不是，我的意思是领用时原木9%和深加工加计扣除1%做一起，不是购进和领用两个分录放在一起。

陈诗晗老师 解答

2019-09-16 21:10

那你之前的分录处理是对的

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-17 11:00

好的，那期末实际抵扣时是借上面两个9%和1%的进项税额，贷待认证进项额吗？

陈诗晗老师 解答

2019-09-17 12:13

实际抵扣就直接计入相关的进项处理了。
你不认证不抵扣才是待认证

醉熏的鸵鸟 追问

2019-09-17 12:24

哦，所以不需要待认证是吗？进项部分只需要做购进和领用两笔分录就行了，剩下没抵扣完的进项直接下个月接着做领用分录就行了是吗？

陈诗晗老师 解答

2019-09-17 13:02

是的，同学，就是这样处理就可以啦