做建筑工程行业的外账，合同签约要求完成时间不超过1年，今年3月收了预收款100万，开出不征税发票，7月发出进度款结算800万，业主要求开发票，这时是不是不能再开不征税发票了，然后账上要怎么做呢？

1184368902 追问

2019-09-16 11:50

然后整个过程的分录怎么做呀？每月要做确认收入的分录吗？我们做外账的怎么算预计总成本呢

陈诗晗老师 解答

2019-09-16 11:52

借：银行存款
贷：预收账款
借：银行存款、预收账款
贷：工程结算
应交税费-增值税-销

1184368902 追问

2019-09-16 12:01

开出发票时呢

陈诗晗老师 解答

2019-09-16 12:04

开出发票
借：应收账款
贷：工程结算
应交税费

1184368902 追问

2019-09-16 12:08

不，我总是被这里搞混，发出结算单和la开发票是两回事，但却是同一种分录

陈诗晗老师 解答

2019-09-16 12:30

发出结算单你是暂不处理，开发票才是做工程结算
如果你直接收到款是上面给你的分录，只开发票不收款是后面分录

1184368902 追问

2019-09-16 12:49

那确认收入又是怎么确认法呢

陈诗晗老师 解答

2019-09-16 12:50

收入是按完工进度确认
建筑业的收入确认是指所得税纳税义务发生
开票的时候确认的工程结算和预收款是增值税纳税义务 发生

1184368902 追问

2019-09-16 15:12

我想问下做外账，怎么算预计总成本，w我这个项目没有按完工进度确认，可以按照发出结算进度款来确认收入吗？

陈诗晗老师 解答

2019-09-16 15:23

外账这里一样的是根据你的完工进度来确认你的收入成本，建筑企业采用的是建造合同准则处理。

1184368902 追问

2019-09-16 15:32

预计总成本怎么估呢？如果我账上一直没有没有用完工进度来确认收入，怎么补救

陈诗晗老师 解答

2019-09-16 15:39

那你之前是怎么确认的？
你的财务预算里面预估的总成本

1184368902 追问

2019-09-16 15:46

我前面没有每月按照完工百分比法来确认收入，现在外账上要怎么补救？

陈诗晗老师 解答

2019-09-16 15:52

你现在预计你的完工进度，按差错更正处理了。

1184368902 追问

2019-09-16 16:09

一次性补入吗

陈诗晗老师 解答

2019-09-16 16:43

是的，一次性补入，作为差错更正处理。

1184368902 追问

2019-09-17 11:25

是不是做外账也要用完工百分比法来做账呀