老师，销售二手车增值税申报填写的对吗？征收率3%减征2%

消失在空气 追问

2019-09-16 10:46

账务如何处理

消失在空气 追问

2019-09-16 10:46

之前购进时做销售费用

苳苳老师 解答

2019-09-16 10:48

没有进入固定资产么？

消失在空气 追问

2019-09-16 10:48

是作为销售奖品车购进的

苳苳老师 解答

2019-09-16 10:50

那你这车是过户到奖励人员没有，还是作为奖励销售人员日常办公用

消失在空气 追问

2019-09-16 10:51

没有奖励出去，最后转让给个人了

苳苳老师 解答

2019-09-16 10:56

哦，那就不应该计入销售费用，你的车是什么时候买的，还有就是如果你的车购进的时候如果抵扣了进项税额，就不能按照征收率3%减征2%

消失在空气 追问

2019-09-16 10:56

车是2015年购买的

消失在空气 追问

2019-09-16 10:57

那现在账务如何处理

苳苳老师 解答

2019-09-16 11:05

借：银行存款
      贷：资产处置收益 
              应交税费-应交增值税（销项税额）

消失在空气 追问

2019-09-16 11:06

直接这样做分录吗？其他业务收入呢？

苳苳老师 解答

2019-09-16 11:07

嗯，不属于其他业务收入，销售固定资产以前是计入营业外收支，现在计入资产处置收益

消失在空气 追问

2019-09-16 11:08

好的，申报怎么填写？

苳苳老师 解答

2019-09-16 11:16

如果你上面符合征收率3%减征2%，那么减征额在附表4里面填写。在主表的23栏次显示

消失在空气 追问

2019-09-16 11:18

提示减税项目合计栏第4列应该等于主表第23栏

消失在空气 追问

2019-09-16 11:18

哪里填错了

消失在空气 追问

2019-09-16 11:19

附表4是哪个

消失在空气 追问

2019-09-16 11:19

减免的1%以及附加税，是要计入营业外收入吗？

苳苳老师 解答

2019-09-16 11:32

1%的减免额在做分录时就已经进入资产处置收益，不用在单独作分录

消失在空气 追问

2019-09-16 11:33

您的意思是计算增值税额的直接计算2%

苳苳老师 解答

2019-09-16 11:35

在给你圈出来的额地方填列，增加栏次，选择销售固定资产减免政策

消失在空气 追问

2019-09-16 12:11

老师，本月没有其他收入，只有销售二手车19000元，增值税也要交吗？附加税和水利建设基金呢？

苳苳老师 解答

2019-09-16 13:08

“您的意思是计算增值税额的直接计算2%”是的，你们是一般纳税人，要交增值税、城市维护建设税，如果月销售额不超过10万可以免征教育附加和水利建设基金