老师。请问这道题合并报表中调整最后一步是不是调整的50%的其他综合收益啊应该是25吧金额

孙????小辉儿 追问

2019-09-15 21:21

这道题做的是合并报表的调整分录。在个别报表中已经做了出售30的结转了

孙????小辉儿 追问

2019-09-15 21:23

孙????小辉儿 追问

2019-09-15 21:23

您看我画圈的应该怎么调对

陈诗晗老师 解答

2019-09-15 21:25

个别报表是个别报表，合并报表是合并报表。
合并报表是按其总的其他综合收益全部结转处理。
个别报表是结转出售部分。
你指的调整是什么意思

孙????小辉儿 追问

2019-09-15 21:28

你看题目处置股权在合并报表中的调整分录。你在账上做了分录现在编制合并报表不得调整吗

孙????小辉儿 追问

2019-09-15 21:28

你要看不懂你就看这道题怎么做

孙????小辉儿 追问

2019-09-15 21:30

看我画的圈为什么答案是结转30%的其他综合收益

陈诗晗老师 解答

2019-09-15 21:47

首先你个别报表的处理只是按出售50%，作正常销售处理的。但是在合并报表里面要全部做销售处理。
所以首先，是要将个别报表里面余下的部分追溯调整为权益法部分按公允价值计量
借：长期股权投资  1500
贷：长期股权投资  1236
投资收益
这是账面和公允差额按投资收益处理。
然后需要把个别报表里面追溯调整的部分160抵消，因为不需要追溯调整
最后 余下的其他综合收益还 有15，结转到投资收益

孙????小辉儿 追问

2019-09-15 21:54

把个别报表追溯调整的160抵消什么意思。个别报表也没确认过百分之五十的利润啊

孙????小辉儿 追问

2019-09-15 22:02

您说的第一步调整为公允价值我懂。后两步我还是不太懂。您在详细说说

陈诗晗老师 解答

2019-09-16 10:00

个别报表实现的净利润300+120这里你在个别报表是不是确认了投资收益，这个要调整回去，合并报表不追溯调整这个利润。

孙????小辉儿 追问

2019-09-16 10:01

我在个别中只确认了百分之三十的利润

陈诗晗老师 解答

2019-09-16 10:16

你实现 利润300和120
其中有一批存货公允和账面差异100
你第一年出售70%，调整后的利润230
第二年出售30%，调整后的利润90
那么总的你追溯调整的利润是不是320  你合并报表是不是要按权益法追溯调整
你个别报表只确认了30%，你还有50%个别报表是按成本 法确认的
那么权益法下你是不是要追溯