#提问#图一的应付职工薪酬为什么要×50%，而图二调过来的就不用

失落的风声 追问

2019-09-15 22:04

可是题目不是说2015年末的税前利润吗

董老师 解答

2019-09-15 22:08

是的，计提依据为15年利润。但是服务期市15年下半年和16年上半年。所以15年确认的时候只确认了一半，16年要确认另一半，确认另一半的金额就等于计提依据乘以比例减去15年上半年确认的就对了

失落的风声 追问

2019-09-15 22:38

那2015年的不用调回去吗，就是1000×50%×2.8%-1000×50%×2.5%

董老师 解答

2019-09-15 22:42

您这个公式不是调整，如果您想直接计提下半年的，也可以这么理解：首先按比例对上半年确认的金额进行调整，其次确认下半年的一样是可以的。1000×50%×2.8%+（1000×50%×2.8%-1000×50%×2.5%）=15.5万元。道理是一样的，您只计算了半年。

失落的风声 追问

2019-09-15 22:55

括号里面的不是15年那半年的调整？

董老师 解答

2019-09-15 23:08

是的，课本中的算法和这个道理是一致的，1、拿全年的减去已经确认的，和2、先对上半年调整加上下半年，都是正确的