采用完工百分比结转成本的分录是，借:主营业务成本，借:工程施工工程毛利，贷:主营业务成本啊？合同是约定整个工期分3次开票后付进度款，我第一次开出工程进度款发票该怎么做账，因为我每个月底都做了上面的结转分录，这样主营业务成本和收入不是重复记账了吗？

眼睛大的学姐 追问

2019-09-15 19:35

采用完工百分比法核算，每月末不是做了这样的分录吗？每月末，由公司预算部门按当期实际收到的工程款，开出工程结算价款帐单（见附件），送交财务部门，作会计分录：
     借：应收账款--**单位
     贷：工程结算--**工程。这样不是重复核算了吗？

庄老师 解答

2019-09-15 22:14

你好，每个月月末，借工程施工一合同毛利，主营业务成本，贷主营业外收入

眼睛大的学姐 追问

2019-09-15 22:16

第一步：工程开工后，每月根据实际发生的合同费用，作会计分录：
    借：工程施工—合同成本--**工程
    贷：应付工资或原材料或周转材料等
第二步：每月根据合同收取工程款时，作会计分录：
    借：银行借款
    贷：预收账款或应收账款--**单位
第三步：每月末，由公司预算部门按施工合同完工进度，开出工程结算价款帐单（见附件），送交财务部门，作会计分录：
    借：应收账款--**单位
    贷：工程结算--**工程
第四步：每月末，财务部门按照完工百分比法确认合同收入、合同成本和合同毛利，作会计分录：
    借：主营业务成本--**工程
        工程施工—合同毛利

眼睛大的学姐 追问

2019-09-15 22:22

老师您说的这个分录在这个步奏里也有……我就想问按照我刚发的这个步奏做分录的话，开出去的进度款发票拿在手里该怎么做账，您说的这2步对于我来说都涉及到重复做账

庄老师 解答

2019-09-16 09:53

第三步：每月末，由公司预算部门按施工合同完工进度，开出工程结算价款帐单（见附件），送交财务部门，作会计分录：
    借：应收账款--**单位
    贷：工程结算--**工程,
没有麦芽票不做，要开票时做，

眼睛大的学姐 追问

2019-09-16 10:04

老师，您好！可以给我按开票核算法和完工百分比法的2套做账分录吗？从头开始的，还包括税费这一块的分录，我的头都搞晕啦。谢谢！

庄老师 解答

2019-09-16 10:09

第一步：工程开工后，每月根据实际发生的合同费用，作会计分录：
    借：工程施工—合同成本--**工程
    贷：应付工资或原材料或周转材料等
第二步：每月根据合同收取工程款时，作会计分录：
    借：银行借款
    贷：预收账款或应收账款--**单位
第三步：每月末，由公司预算部门按施工合同完工进度，开出工程结算价款帐单（见附件），送交财务部门，作会计分录：
    借：应收账款--**单位
    贷：工程结算--**工程
收款后开发票，借银行存款，贷应收账款，应交税费－－应交增值税，
第四步：每月末，财务部门按照完工百分比法确认合同收入、合同成本和合同毛利，作会计分录：
    借：主营业务成本--**工程
        工程施工—合同毛利
五步，最后对冲，借工程结算，贷 工程施工—合同成本，合同毛利