送心意

苳苳老师

职称注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2019-09-11 00:11

你好!
借:银行存款   3000
      贷:交易性金融资产-成本2500
                                     公允价值变动300
         投资收益    200
借:公允价值变动损益  300
     贷:投资收益   300

赵小江 追问

2019-09-11 06:22

最新2019年的不是直接结转成本增加其他货币资金 账面价值的余额变动计入交易性金融资产公允价值变动 将其差额计入投资收益不就可以了吗

苳苳老师 解答

2019-09-11 11:52

(一)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债

此类金融资产或金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

1. 交易性金融资产或金融负债,主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债。比如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
本准则范围内的衍生工具,包括远期合同、期货合同、互换和期权,以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具。衍生工具不作为有效套期工具的,也应划分为交易性金融资产或金融负债。

2. 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,主要是指企业基于风险管理、战略投资需要等所作的指定。

3. 企业划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的股票、

债券、基金,以及不作为有效套期工具的衍生工具,应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目。

企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利,应当确认为投资收益。资产负债表日,企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。

处置该金融资产或金融负债时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
这个是2018年更新过的内容

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你好! 借:银行存款 3000 贷:交易性金融资产-成本2500 公允价值变动300 投资收益 200 借:公允价值变动损益 300 贷:投资收益 300
2019-09-11 00:11:50
你好 借;其他货币资金 3000 贷;交易性金融资产——成本 2500 ——公允价值变动 300 投资收益 200 借;公允价值变动损益 贷;投资收益 300
2018-10-30 10:41:27
您好,首先第一部分的分录没有问题;另外,借:交易性金融资产-公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额) 贷:公允价值变动损益是在理财产品公允价值上升的时候做的,比如,你的股票买入2元,涨价到3元,公允价值上涨1元,但时由于还没出售,收益未实现,不能计入投资收益。
2020-09-18 09:33:51
你好,第一个分录没有进项税的,把进项税额去掉。
2021-11-07 14:49:06
同学你好,你说的是对的。 其实是一样的道理,转换当日,题目先把交易性确认了公允价值变动,然后再转换为长投,那公允价值变动损益应再转进投资收益。
2020-11-19 15:26:52
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