老师你好，我们是企业，收到一笔市局的款项，资金性质是拨款，这个款项是用在我们参股的一个项目上了，涉及的基本就是工程的测量费，征迁费(直接转给了区征迁办)，没有项目上的材料之类的款项的支出，剩余的资金全部返回市局了，这比拨款怎么入账？

禛 追问

2019-09-10 15:15

之前也是这样挂的，但是上次审计的时候局里不让往这个科目挂，说做营业外收入，我觉得营业外收入不太合适，现在领导嫌挂的其他应付，负债率太高

禛 追问

2019-09-10 15:25

还有几笔款项，也是局里给的，但是属于借款性质，但相当于是钱在我们账户上过了个账，项目上需要用款，局里直接把钱给我们，我们在转付出去，这个也不算是我们企业内部发生的费用，不能往管理费用里面挂，那这些出去的钱该挂哪个科目？

何江何老师 解答

2019-09-10 15:53

借款性质也是挂往来上同学
不算是你们的费用同学，这个钱就是借：银行存款贷：其它应付款  然后做相反的就可以了同学。

禛 追问

2019-09-10 16:01

那就是说这笔钱不管用在什么性质的项目上，拨款借款都一样，即使是我们参股的这种，只要是在我们账户上过下账，不会产生利润，也都是直接冲往来，为了明确区分是哪个项目的可以在往来下挂个二级明细区分下，是这个意思吗？

何江何老师 解答

2019-09-10 16:06

是的同学你的理解是对的同学。

禛 追问

2019-09-10 16:16

那拨款到还好，直接就冲了，剩余的自己返还就好了，如果是借款的话，这笔自己完了不给返还，一直在我们这留着呢，那往出付的时候如果冲了其他应付，那就代表我们负债见少了，局里债权没有动，到时候审计的时候那个询证函，我们的债务和他们的债权对不上不给盖章

何江何老师 解答

2019-09-10 16:19

你们支付这块就是用于这个的，你可以找一个事务所给你出一个审计报告报给上边也是可以的同学。，

禛 追问

2019-09-10 16:25

但是这笔钱不知道后续咋处理，本来钱应该是由财政拨的，不知道啥情况就一直是我们上级主管单位给(不是我们的股东)，人家就以借款的形式给了，那到时候如果财政上钱拨下来了，上级主管单位让还了，这个咋弄，会不会出现这样情况呀，我都迷糊了

何江何老师 解答

2019-09-10 16:45

别急各部门按自己的意愿来的同学
这个情况下你不用急，你先将这个情况和事务所说一下，看一下专业的意见。这个挺复杂的

禛 追问

2019-09-10 16:51

已经审过了，这个当时审的时候进来的这笔钱债权债务对不上，局里没给盖章，忘了当时给提供了啥资料，审计的那边也没说啥，而且当时入账的时候这些出去的钱都是进的费用，现在是要调了，所以问下该入哪个科目

何江何老师 解答

2019-09-10 16:53

这个入不了什么科目，只能是入具体的代收代付的科目 同学。
就是你收这个钱给哪个公司，他们给你打一个收条，你直接冲你的其它应付款就行了

禛 追问

2019-09-10 16:59

那这样的话也不会涉及到缴税的问题是不，流通环节既没有产生增值也没有所得

何江何老师 解答

2019-09-10 17:01

是的同学没错的是这样的。

禛 追问

2019-09-10 17:09

谢谢老师

何江何老师 解答

2019-09-10 17:19

不客气懂了记得点五星好评