老师好！ 请问本月补交往年的税款是否可以核算当期成本？

王爱玲 追问

2019-09-10 10:23

老师，比如，补交的增值税5万、增值税的附加税5千，工会经费1万，印花税3千，会计科目如何写？

张艳老师 解答

2019-09-10 10:25

借：以前年度损益调整

    贷：应交税费-增值税检查调整

  借：应交税费-增值税检查调整

    贷：应交税费-未交增值税

  借：应交税费-未交增值税

    营业外支出-税收滞纳金

    贷：银行存款
借：以前年度损益调整--代替附加税、工会经费和印花税
      贷：应交税费--应交附加税/印花税
             应付职工薪酬--工会经费
 借：应交税费--应交附加税/印花税
             应付职工薪酬--工会经费
贷：银行存款
借：利润分配--未分配利润
        贷：以前年度损益调整

王爱玲 追问

2019-09-10 10:25

还有罚款，是否需要计提呢

张艳老师 解答

2019-09-10 10:26

上面的营业外支出就是罚款及滞纳金分录

王爱玲 追问

2019-09-10 10:31

不再需要计提了，是吧

张艳老师 解答

2019-09-10 10:32

是的，不需要计提，缴纳时，直接做上面的分录。

王爱玲 追问

2019-09-10 10:34

好，谢谢老师

张艳老师 解答

2019-09-10 10:34

您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！