老师好，我公司是一般纳税人，欠甲公司25万元的材料款，挂的应付账款贷方。丙公司又欠我公司26万元（公司未做账，会计本月对账才知道），甲公司将应收我公司的25万元抵消我公司应收丙公司的25万元，丙公司还欠我公司1万元（三方签订了抵账协议）。丙公司的欠款是欠以前公司在外地成立的小规模的公司款项，而且当时给丙公司开票了，只是外地的公司在几年前已经注销。那老师这样的情况如何做账呢？

???? 蓉 追问

2019-09-10 09:50

是注销之前开的，等于是将债权转到现在的公司了，签的三方抵账协议就是和现在公司签的。

朴老师 解答

2019-09-10 09:53

那就直接冲销之前的债权

???? 蓉 追问

2019-09-10 09:56

那我怎么做分录呢，现在我公司一直没有挂丙公司的往来账

朴老师 解答

2019-09-10 09:57

你们买了之前公司的债权没有做账吗

???? 蓉 追问

2019-09-10 09:59

没有，这次对账老板拿出抵账协议才知道的

朴老师 解答

2019-09-10 09:59

那就先做帐再冲掉

???? 蓉 追问

2019-09-10 10:02

麻烦老师帮我做下分录

朴老师 解答

2019-09-10 10:17

购买债权的会计分录：
借：其他应收款

贷：其他应付款（或银行存款）

???? 蓉 追问

2019-09-10 10:19

老师，之前注销的公司还是老板名下的，没有购买，直接转到现在的公司，怎么做呢

朴老师 解答

2019-09-10 10:25

那就只能计入营业外收入了

???? 蓉 追问

2019-09-10 10:26

那老师能不能把这笔业务的分录都给我做下，谢谢

朴老师 解答

2019-09-10 10:29

借：其他应收款
贷营业外收入
收到钱借银行贷其他应收款

???? 蓉 追问

2019-09-10 10:33

老师，您做的这个是接受债权的分录吗？还要用丙公司这个26万抵甲公司的材料款25万，怎么做分录呢？

???? 蓉 追问

2019-09-10 10:34

那做了营业外收入是不是意味着还要缴企业所得税呢

朴老师 解答

2019-09-10 10:35

是的，要交所得税的哦

???? 蓉 追问

2019-09-10 10:37

老师，您做的这个是接受债权的分录吗？还要用丙公司这个26万抵甲公司的材料款25万，怎么做分录呢？

朴老师 解答

2019-09-10 10:39

那你们没付款也是计入营业外收入了，要交25%的所得税

???? 蓉 追问

2019-09-10 10:39

还要用丙公司这个26万抵甲公司的材料款25万，怎么做分录呢？

朴老师 解答

2019-09-10 10:47

我上面说了哦，计入营业外收入