老师好，我公司欠甲公司25万元的材料款，挂的应付账款贷方。丙公司又欠我公司26万元（一直未做账，会计本月对账才知道），甲公司将应收我公司的25万元抵消我公司应收丙公司的25万元，丙公司还欠我公司1万元（三方签订了抵账协议）。老师，该如何做分录？

???? 蓉 追问

2019-09-10 06:51

货款，安装等费用

bamboo老师 解答

2019-09-10 06:59

借 应收账款-丙
贷 主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
借 应付账款-甲
贷 应收账款-丙

???? 蓉 追问

2019-09-10 07:01

那老师，这个销项税按什么比例交，发生在现在是不是按13%，如果发生在2018年之前呢，是按16%吗

bamboo老师 解答

2019-09-10 07:03

发生在2018年之前 是按17%

???? 蓉 追问

2019-09-10 07:04

还有老师，那购进甲公司的材料款25万元需要做进项额转出吗？

???? 蓉 追问

2019-09-10 07:05

16%是什么时候的税率？

bamboo老师 解答

2019-09-10 07:05

您购进材料做什么用途的？

???? 蓉 追问

2019-09-10 07:06

材料就是用起生产加工销售的

bamboo老师 解答

2019-09-10 07:06

那不需要做进项税额转出

???? 蓉 追问

2019-09-10 07:08

那老师16%是什么时候的税率？

bamboo老师 解答

2019-09-10 07:09

根据财政部、税务总局公布的《关于调整增值税税率的通知》财税【2018】32号文通知,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,现税率分别调整为16%、10%;纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,现扣除率调整为10%等,自2018年5月1日起执行.

???? 蓉 追问

2019-09-10 07:11

好的，谢谢老师。老师您说不需要做甲公司的进项税额转出是不是因为做了丙公司的收入？有销项税额

bamboo老师 解答

2019-09-10 07:13

这个是债权债务抵消 您购入材料正常使用 不需要把进项转出

???? 蓉 追问

2019-09-10 07:17

还有老师，那现在如果按17%的税率，我报税的时候该在哪填报呢，申报表上是13%的

bamboo老师 解答

2019-09-10 07:18

在未开具发票的13%税率栏次里面填写

???? 蓉 追问

2019-09-10 07:22

1.那不是把销项额一填写，销项税额自动生成13%的吗？可以更改吗？
2.老师，如果对丙公司的债权，是老板个人的，公司也要做收入吗？

bamboo老师 解答

2019-09-10 07:26

我这是可以手动修改的 不过可能申报系统会比对不通过 就去大厅申报
老板个人的债权 对方要跟您单位对公账上的债务抵消 那要这样写分录
借：应付账款——甲
贷：其他应付款——老板
然后老板私下跟丙结账

???? 蓉 追问

2019-09-10 07:30

那抵账协议上写的是丙公司欠我公司26万元，是不是不能认定为老板个人的债权了，必须做应收账款，交税？还是也可以按其他应付款来做？

???? 蓉 追问

2019-09-10 07:31

如果以抵账协议作为附件冲甲公司的债务

bamboo老师 解答

2019-09-10 07:37

如果以抵账协议作为附件冲甲公司的债务 上面是公司抬头签订的 不能认为是老板个人的债权 应该确认公司的 做应收账款 交税 或者协议另外签订 以老板个人名义