公司08月有一笔已经认证的进项税额，现在需要做进项税额转出，会计分录怎么做？

乐 追问

2019-09-10 13:56

分录1我是理解的。
分录2，
结转进项税额会计分录是：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
那结转进项税额转出的会计分录是不是应该为
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出），
 贷；应交税费—应交增值税(转出未交增值税)？

邹老师 解答

2019-09-10 13:59

你好，进项税额转出与正常的进项税额结转分录是不同的 
直接从进项税额转出结转到未交增值税的

乐 追问

2019-09-10 14:06

那我还有个问题，再计提增值税的时候，一般情况下的会计分录是
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费—未交增值税
这个数字一般情况下是销项税额减去进项税额。
如果有进项税额转出，那这个数字是销项减去进项在加上进项税额转出吗？还是只是销项减去进项？

邹老师 解答

2019-09-10 14:07

你好，有进项税额转出的情况下，这个数据是 销项减去进项在加上进项税额转出的金额

乐 追问

2019-09-10 14:10

那如果本月有加计扣除，会计分录是怎样的？

邹老师 解答

2019-09-10 14:11

你好，加计扣除部分
借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；其他收益
然后按销项减去进项的差额计算结转未交增值税就是了

乐 追问

2019-09-10 14:17

对于加计扣除，计提时的会计分录为
借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额
 贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
实际缴纳时的会计分录为
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（待抵减进项税额）
这样对不对？

邹老师 解答

2019-09-10 14:18

你好，加计扣除发生的时候贷方是通过其他收益科目核算的
实际缴纳的时候，贷方是银行存款，而不是 应交税费-应交增值税（待抵减进项税额）