教师，我想问一下，房地产企业需不需要计提增值税，如果计提了增值税需不需要计提附税

王玉蓉 追问

2019-09-09 16:03

计提附税，是不是借：税金及附加
贷：应交税金—应交城建税等

邹老师 解答

2019-09-09 16:03

你好，计提附加税是这样做分录

王玉蓉 追问

2019-09-09 16:06

老师，第二个月交增值税是不是应该在上月就计提增值税，还是直接交不用计提

邹老师 解答

2019-09-09 16:09

你好，是一般纳税人吗？

王玉蓉 追问

2019-09-09 16:10

是的，是简易计税

邹老师 解答

2019-09-09 16:12

你好，简易计税的不需要计提，发生计入贷方，缴纳计入借方 就是了

王玉蓉 追问

2019-09-09 16:18

老师，不过交的税款是以前年度的预收账款，这种情况就需要计提了吧，我能不能在交税的当月计提

邹老师 解答

2019-09-09 16:19

你好，简易计税这样做分录
借；预收账款，贷；以前年度损益调整——主营业务收入，应交税费——应交增值税（简易计税）
借；应交税费——应交增值税（简易计税），贷银行存款

王玉蓉 追问

2019-09-09 16:24

有的写的是应交税金—未交增值税，这里二级科目到底应该是未交增值税还是应交增值税

邹老师 解答

2019-09-09 16:26

你好，未交增值税是应交税费——未交增值税的二级科目

王玉蓉 追问

2019-09-09 16:28

我是说计提的时候应该做贷应交税费—应交增值税还是贷应交税费—未交增值税

邹老师 解答

2019-09-09 16:30

你好，一般纳税人计提增值税是通过 应交税费—未交增值税贷方核算