暂估入库，来年有票发现，成本之间有差额，这块分录，麻烦老师详细说下，不是很明白

桐林 追问

2019-09-09 11:10

您好，老师!   我就是不会成本结转这块有差额是如何调整，是不是估的价格高了，然后实际的价格低，之前的差额，就是成本这款分录：是用借：主营业务成本-差额的数据（用负数表示），贷：库存商品-差额数据（用负数），然后估的价格低了，实际的价格高了，直接做正常分录：借：主营业务成本（之间的差额用正数表示），贷：库存商品——差额（用正数）。今年暂估，来年来的发票不用什么进入以前年度损益调整吗？

邹老师 解答

2019-09-09 11:14

你好
多结转了成本就冲销成本，借；库存商品，贷；以前年度损益调整——主营业务成本，分录金额都是正数
少结转了就补结转，借；以前年度损益调整——主营业务成本，贷；库存商品，分录金额都是正数
发票只需要通过库存商品核算，调整成本才需要通过 以前年度损益调整——主营业务成本科目核算

桐林 追问

2019-09-09 11:19

老师，这个是跨年度的需要做的分录是吧，如果是本年度的8月暂估，9月来票，也是按这个做，但是调整成本不需要进-以前年度损益调整是吧？

邹老师 解答

2019-09-09 11:22

你好，是的，是这样的
本年的就直接通过主营业务成本科目就是了

桐林 追问

2019-09-09 11:25

还有个问题，老师，就是一般纳税人的税费这块结转分录具体是怎么做的啊？还有小规模的分录，如果正常交税的分录，小规模不交税的分录。麻烦您具体和我说下，谢谢老师

邹老师 解答

2019-09-09 11:27

你好，小规模增值税
借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
减免，借；应交税费-应交增值税   ， 贷；营业外收入——增值税减免     
缴纳，借；应交税费-应交增值税   ， 贷；银行存款

桐林 追问

2019-09-09 11:30

老师，一般纳税人呢？就是一般纳税人交税，然后这个税费结转到哪里去

邹老师 解答

2019-09-09 11:34

你好
期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费-未交增值税
月初扣缴  借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款