老师，请问，我公司18年8-10月收到客户预付款，借：银行存款50万，贷：应收账款50万，本年12月18号开票给对方100万（合同金额）在12月31号收到对方公司付款110万，借：应收账款110万，贷：主营业收入862068.97，应交增值税-销项税137931.03，为什么借方余额还有数据的啊？应收账款借方不是代表我们要收款的吗？，人家都多付款给我们了啊

Double No 追问

2019-09-06 18:45

是110万

路老师 解答

2019-09-06 18:47

好的，那最后应收账款贷方会有10万的余额。

Double No 追问

2019-09-06 18:49

老师，现在是借方有余额啊

路老师 解答

2019-09-06 18:52

通过你第一次的描述：分录：
公司18年8-10月收到客户预付款，借：银行存款50万，贷：应收账款50万
本年12月18号开票给对方100万（合同金额）借：应收账款100万，贷：主营业收入862068.97，应交增值税-销项税137931.03
收到对方110万时  借：银行存款110万，贷：应收账款110万
你看下有没什么不明白的地方

Double No 追问

2019-09-06 18:53

因为之前会计预收款的时候是挂应收款的

路老师 解答

2019-09-06 18:56

你现在有什么疑问吗？你看下分录对不对？应收和预收不影响结果

Double No 追问

2019-09-06 19:01

老师，之前的会计是把收到的110万，做应收账款的借方那边

路老师 解答

2019-09-06 19:04

你上面的分录应该漏了一笔，你再看下这笔业务整体都做了哪些分录  收款应该记入应收账款的贷方

Double No 追问

2019-09-06 21:03

老师，之前的会计是直接把那110万当作开票收入了，本来是按照开多少票确认收入的，她是直接把对方收到的款做到应收账款了，这样我要怎么样调整分录呢？

路老师 解答

2019-09-06 21:15

那税金和收入不是也不对了吗？

Double No 追问

2019-09-06 21:18

但是现在关键借方没有那么多余额啊，本来贷方要10万的，现在借方多了10万，这样怎么样做？

路老师 解答

2019-09-06 22:12

调整分录就是 贷：应收帐款20，这样把应收帐款调正确了，借方是什么科目要看当初做错在哪里了。