老师，你好！请教一个问题 刚成立一个公司，股东投20万元，享有10万元的股份、20万元的储值。这个分录怎么做？

羊儿 追问

2019-09-06 13:03

20万的储值相当于预付卡，在本公司消费能低20万的现金的。

陈诗晗老师 解答

2019-09-06 13:04

你这是股东，怎么又叫储存消费

羊儿 追问

2019-09-06 13:05

如果做成资本公积金，那股东消费20万的时候又怎么分录？

羊儿 追问

2019-09-06 13:14

公司模式是股东投20万，享有10万元的股份和送20万的积分。
这20万积分相当于20万块钱，直接可以在公司里消费。而且公司暂时的主营业务收入就是靠积分产生。

陈诗晗老师 解答

2019-09-06 13:56

借：银行存款  10
贷：实收资本   10
借：预收账款  20
贷：合同负债   20
你是这样处理。

羊儿 追问

2019-09-06 13:58

那消费时怎么分录？

陈诗晗老师 解答

2019-09-06 13:59

消费你就做相反分录抵消了哟。
你这并没有影响你什么。没有收钱也不存在 收入。

羊儿 追问

2019-09-06 13:59

消费了20万怎么做？合同负债是属于什么科目？

羊儿 追问

2019-09-06 14:06

收到积分就是有销售了吧？只是提前收钱而已。如果不算收入，那我的产品是少了20万了呀

陈诗晗老师 解答

2019-09-06 14:06

合同负债属于负债类科目，今年准则新增科目。
借：合同负债
贷：预收账款

羊儿 追问

2019-09-06 14:15

老师，负债合同之前没碰到过，有点理解不了，你帮我看一下，我这样做行不行
收钱时：借银行存款  20万
          营业费用    10万
            贷：实收资本10万
                预收账款20万
 消费时：  借：预收账款20万
              贷：主营业务收入20万
 
结转时：借：主营业务成本14万
           贷：库存商品14万
先不考虑其它费用，要是这样做的话我的报表永远是亏损的，有其他办法吗？

陈诗晗老师 解答

2019-09-06 15:28

你这本来就是亏损，因为你并没有收到钱，而你却消费支付了款项。
严格意义上讲你这里的处理不太合适
但你如果不用合同负债，你也只能如此处理了

羊儿 追问

2019-09-06 15:59

那我可不可以做成，充值20万送10万的股份
借：银行20
贷：预收20
这样实收资本科目一直是0也不合理吧？

陈诗晗老师 解答

2019-09-06 16:00

你实际 并没有收到钱啊，同学

羊儿 追问

2019-09-06 16:35

充值送干股，这种情况税务会查吗

陈诗晗老师 解答

2019-09-06 18:08

充10万，充20万的消费，还送10万的股份，是这样不
借：银行存款  10万
资本公积20
贷：预收账款  20
实收资本  10
你实际消费时
借：预收账款  20
贷：营业收入  20
借：营业成本  20
贷：库存商品  20