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文老师

职称： 中级职称

2019-09-06 12:16

您好，这个您可以参考一下增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额

二、如何计算当期允许退还的增量留抵税额?

按照以下公式计算:

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

1.计算进项构成比例

进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

举个例子:假设该企业2019年4月至2019年9月已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为721.17万元，同期全部已抵扣进项税额为801.30万元，则退还比例=721.17/801.30=90%。(通俗理解就是实际取得专票的那部分占全部当期已抵扣进项税额的比例，就是实际取得专票的那部分才能退还，因为现在没有专票的也能抵扣了)

2.计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。

3.该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。

学堂用户_ph783463 追问

2019-09-06 12:28

是所有企业都适用吗

文老师 解答

2019-09-06 12:33

同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

2.纳税信用等级为A级或者B级;

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

学堂用户_ph783463 追问

2019-09-06 12:39

也就是税款所属期9月份相对3月份的增量留底要大于50万，满足条件的话10月初可申请退税

学堂用户_ph783463 追问

2019-09-06 12:40

那我现在申报八月份的还是只要保证留底税额大于零就行了

文老师 解答

2019-09-06 12:45

是连续六个月增量留抵的税额大于零

学堂用户_ph783463 追问

2019-09-06 12:55

3月份期末留抵306
4月留抵2846
5月留抵8714
6月留抵2043
7月留抵2196
8月未提交申报，手头还有大量进项发票未认证
其他条件不考虑，是否满足增量留抵退税条件，8,9月份要如何筹划

文老师 解答

2019-09-06 12:59

但是您这离50万还有点多的呢

学堂用户_ph783463 追问

2019-09-06 13:02

全部认证了不只50万

文老师 解答

2019-09-06 13:11

那您就是保证9月份的期末增量留抵税额大于50万

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您好，这个您可以参考一下增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额 二、如何计算当期允许退还的增量留抵税额? 按照以下公式计算: 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 1.计算进项构成比例 进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。 举个例子:假设该企业2019年4月至2019年9月已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为721.17万元，同期全部已抵扣进项税额为801.30万元，则退还比例=721.17/801.30=90%。(通俗理解就是实际取得专票的那部分占全部当期已抵扣进项税额的比例，就是实际取得专票的那部分才能退还，因为现在没有专票的也能抵扣了) 2.计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。 3.该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。
2019-09-06 12:16:39
增值税制度性留抵退税的填报采用外贸进出口报关企业申报、审核、代征等程序，具体要求是企业必须在申报货物及服务进项发票后，按照《中华人民共和国进出口税则》及相关规定，持有足够数量的凭证收条，申请增值税制度性留抵退税。比如，2020年11月4日，东莞市外贸进出口报关企业宏发报关有限公司与茂名市税务局正式签订了增值税制度性留抵退税的实施单位协议，标志着宏发成为茂名市报关企业的第一家增值税制度性留抵退税实施单位。
2023-03-01 14:27:39
免税免的是出口环节的增值税，退税退的是国内环节已经交的增值税。出口免抵退税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指因应抵的税额大于应纳税额而未抵完时，经主管出口退税业务的税务机关批准，对未抵完的税额部分予以退税。
2019-09-06 10:12:04
是的，退的钱就是你多缴纳的增值税。
2019-04-02 14:17:31
你好，更正以前年度申报，退还了增值税 借：银行存款，贷：应交税费——应交增值税 
2020-12-17 14:55:10
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