2×17年乙公司自其母公司甲公司处购进M商品200件，购买价格为每件2万元。甲公司M商品每件成本为1.5万元。2×17年乙公司对外销售M商品150件，每件销售价格为2.2万元；年末结存M商品50件。2×17年12月31日，M商品每件可变现净值为1.8万元；乙公司对M商品计提存货跌价准备10万元。2×18年乙公司对外销售M商品10件，每件销售价格为1.8万元。2×18年12月31日，乙公司年末存货中包括从甲公司购进的M商品40件，M商品每件可变现净值为1.4万元。M商品存货跌价准备的期末余额为24万元。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素 借：递延所得税资产 3.75 　　贷：所得税费用 [（25－10）×25%]3.75这是答案中第一年的分录，为什么要减10呢，未实现内部交易账面为75，计税基础为100，形成可抵扣暂时性差25，25*02.5=6.25，计提的存货跌价准备税法应该是不认的

冷月

于2019-09-05 15:31 发布   1620次浏览