老师 我们是按这两张表一起发工资的 然后通讯费是可以个税前扣除的 请问这个工资的计提分录怎么做？

ellenwzz 追问

2019-09-05 10:06

老师 工资计提不是按应发数嘛？怎么是按实发数计提？

张艳老师 解答

2019-09-05 10:10

是要按应发数计提的。

ellenwzz 追问

2019-09-05 10:14

这能不能认真点回答问题   本来就不是很清楚了  你又回答错了 不是更错

张艳老师 解答

2019-09-05 10:18

每位答疑老师都是认真负责地在为学员答疑的。
我们做的工资计提分录，都是按照“应发工资数”，做计提的分录的。
给您一个完整的分录，您看一下
计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款
 缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社保
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
        贷：银行存款【注意：这里才是实际发放数】！！！！！！注意这里
缴纳个人所得税时
借：应交税费--应交个人所得税
       贷：银行存款

ellenwzz 追问

2019-09-05 11:02

请问这个通讯费我计提的时候是借方入管理费用-工资 还是管理费用-福利费   贷的还是应付职工薪酬工资吗？

张艳老师 解答

2019-09-05 12:10

建议通讯费计入管理费用--工资，而且建议要将两个表，都合并为一张工资表，因为计入福利费的话，以后汇算清缴还要受税前扣除金额的限制。
是的，无论是计入工资还是福利费，贷方都是计入应付职工薪酬科目核算的，只是明显科目不同。