我现在是要核算19年3月工资薪酬总额，但是18年12月多预提12月工资，19年1月需要冲减，导致应付职工薪酬贷方发生额出现负数，那我如何正确核算19年截止3月的工资总额

枫 追问

2019-09-04 20:03

它这样的情况，18年12月预提12万工资，到了19年1月，实际应计提工资是1万，所以就先冲销了12万，再计提1万，所以导致应付职工薪酬贷方出现了余额呢

枫 追问

2019-09-04 20:04

是本年发生额不是期末余额哦

文老师 解答

2019-09-04 20:24

不应该呀，原来有预提的，那应该贷方余额有12万，他冲12万，也就是把贷方的余额冲平了，然后您再计提1万，不是就正常了吗

枫 追问

2019-09-04 20:28

余额是正常的，但是我现在要看截止到19年3月工资总额，不是应该看应付职工薪酬的贷方发生额，

枫 追问

2019-09-04 20:28

所以就出现了负数

文老师 解答

2019-09-04 21:13

您说的是比如管理费用-工资是吧，您是冲减的去年的工资，不应该直接冲管理费用的，应该是需要通过以前年度损益调整的

枫 追问

2019-09-04 21:55

可以把分录写出来吗

文老师 解答

2019-09-04 22:01

借以前年度损益调整贷应付职工薪酬-工资，借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整

枫 追问

2019-09-05 09:07

这个分录借贷方科目是不是反了

枫 追问

2019-09-05 09:08

上年度多计提了费用，导致未分配利润减少，次年不是应该调增利润的吗

枫 追问

2019-09-05 09:09

那我要看截止次年3月职工薪酬，看那个数为准啊

文老师 解答

2019-09-05 09:52

哦，是，应该是负数的