代扣代缴的个人所得税要怎么做分录，工资当月计提下月发放的

月牙 追问

2019-09-04 16:05

那怎么提现是代扣代缴的

月牙 追问

2019-09-04 16:05

怎么体现

月牙 追问

2019-09-04 16:05

不是应该是其他应收款-社保吗

张艳老师 解答

2019-09-04 16:10

实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
应交税费--应交个人所得税【这里就体现代扣代缴个税了】
银行存款

张艳老师 解答

2019-09-04 16:10

不是应该是其他应收款-社保吗--这个科目是核算个人负担的社保费的。

月牙 追问

2019-09-04 16:30

应交税费-应交个人所得税体现的是企业的负债 ，要交给国家的税，但没有体现是帮员工交的啊，这个费用不是要做一笔应收回来的款项才体现代扣代缴吗

张艳老师 解答

2019-09-04 16:32

在贷方的应交税费--应交个人所得税是抵减应付职工薪酬-工资了，这步就在员工的应付工资中代扣出来要缴纳的个人所得税，其他应付款的思路也是这样的。
不要从负债的角度去理解了。

月牙 追问

2019-09-04 16:44

那缴纳社保是不是要借:其他应付款-社保，管理费用-社保，贷:银行存款

张艳老师 解答

2019-09-04 16:45

您列的分录不规范，但是正确的。
我给您一个整套的分录吧
计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款
 缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社保
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
        贷：银行存款
缴纳个人所得税时
借：应交税费--应交个人所得税
       贷：银行存款