请问第（3）答案里递延所得税资产余额公式里 200*12.5%是怎么来的

学堂答疑王老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

2019-09-03 15:02

您好！因为有200万元是在三免三减半中三减半的最后一年转回的，而减半年份的实际所得税税率是25%/2=12.5%，所以产生纳税差异的当年递延所得税资产余额有200*12.5%

いいな追问

2019-09-03 15:04

怎么得知有200万是在三减半最后一年转回的

学堂答疑王老师解答

2019-09-03 15:14

您好！这就需要计算每年的暂时性差异情况了，我记得本题学员问过很多次，你暂时性差异不是表都出来了吗？你第一问没做出来第二问怎么知道？答案肯定在第一问里边找啊，2015年暂时性差异400,2016年600，增加200,2017年600，没变化，2018年400,400-600是不是转回200啊，总共600万差异，18年转回200,19年转回400，这不第一问算出来的差异在表上面明摆着的么，题干写的很清楚2013年-2015年免交，2016年-2018年减半，你18年转回的200不刚好是减半的最后一年么？？

いいな追问

2019-09-03 15:19

谢谢老师

学堂答疑王老师解答

2019-09-03 15:39

您好！多思考，多总结，祝您学习愉快！

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