我们公司租用了一厂房，刚刚补交了2016年到2018年的房产租金，出租方开给我们发票，请问都是以以前年度的租金，应该怎么做会计分录？

鳗鱼路灯 追问

2019-09-02 19:38

老师，就是租金的费用，怎么跟库存商品这个科目有关系？

邹老师 解答

2019-09-02 19:39

你好，因为是厂房的租金，这个是通过制造费用核算，然后分配计入产品生产成本的 ，完工结转到库存商品的
如果是贸易企业的租金，那就是计入费用核算而不是计入成本

鳗鱼路灯 追问

2019-09-02 20:00

老师，这个是不是不计入当期损益？

邹老师 解答

2019-09-02 20:01

你好，这个是不允许计入当期损益的 
因为是以前年度的房租，而不是当年的，所以最终是体现在以前年度损益调整中

鳗鱼路灯 追问

2019-09-02 20:21

但以前年度的企所税已经缴纳了，现在这个租金又不计入当期损益进行税前扣除，那不是相当于以前年度的企所税交多了？

邹老师 解答

2019-09-02 20:22

你好，这个 是通过以前年度损益调整科目核算，需要去调整之前年度所得税申报表，之前多交税款可以申请退税的

鳗鱼路灯 追问

2019-09-02 20:53

怎么申请退税的

邹老师 解答

2019-09-02 20:55

你好，做之前年度所得税汇算清缴的更正申报，把多交的税款填写退税申报表申请退回就是了

鳗鱼路灯 追问

2019-09-02 20:58

直接在电子税务网上更正就好吗，还是要去税务局更正

鳗鱼路灯 追问

2019-09-02 21:00

那不是要更正2016、2017、2018年三年的都要？

邹老师 解答

2019-09-02 21:05

你好，是需要填写年度申报表去税局大厅做更正的
是的，3年都需要做更正的